Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Phải Nộp và Cách Kê Khai

Hộ kinh doanh nộp thuế gì năm 2024?

Hộ kinh doanh ở Việt Nam phải nộp một số loại thuế cơ bản tùy thuộc vào quy mô và ngành nghề kinh doanh của mình. Việc kê khai thuế hộ kinh doanh đúng hạn, đầy đủ là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi đơn vị HKD.

Hộ kinh doanh nộp thuế khi có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Dưới đây là các loại thuế chính mà hộ kinh doanh phải nộp:

1. Thuế môn bài

Thuế môn bài là thuế phải nộp hàng năm, mức thuế này phụ thuộc vào doanh thu của hộ kinh doanh trong năm.

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế môn bài.

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản sau:

• Thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền;
• Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định;
• Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân);
• Doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Doanh thu thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản sau:

• Thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền;
• Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định;
• Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân);
• Doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Thuế TNCN cũng được tính theo phương pháp trực tiếp, tức là một tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu.

• Tỷ lệ % tính thuế TNCN phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh cụ thể.

4. Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)

• Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho một số loại hàng hóa và dịch vụ đặc biệt như rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô, dịch vụ giải trí cao cấp, v.v.
• Nếu hộ kinh doanh hoạt động trong các lĩnh vực này, họ sẽ phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định.

5. Thuế bảo vệ môi trường (nếu có)

• Thuế bảo vệ môi trường áp dụng cho các sản phẩm gây tác động xấu đến môi trường như xăng dầu, than, túi ni lông, hóa chất bảo vệ thực vật, v.v.
• Hộ kinh doanh có kinh doanh các sản phẩm này phải nộp thuế bảo vệ môi trường.

Cách thức kê khai thuế đối với hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh có thể kê khai thuế theo hai phương pháp:

1. Phương pháp thuế khoán

Thuế khoán là phương pháp tính thuế dựa trên tỷ lệ thuế khoán được áp dụng đối với doanh thu dự kiến của hộ kinh doanh trong năm tính thuế. Mức thuế khoán được xác định theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh và quy mô kinh doanh của hộ kinh doanh.

Căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ khoán

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì căn cứ xác định thuế khoán bao gồm:

• Hồ sơ khai thuế của hộ khoán do hộ khoán tự kê khai theo dự kiến doanh thu và mức thuế khoán của năm tính thuế;
• Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế;
• Ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn;
• Kết quả công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi từ Hội đồng tư vấn thuế, Ủy ban nhân dân, Hội đồng nhân dân, Mặt trận Tổ quốc xã, phường, thị trấn, hộ khoán và các tổ chức, cá nhân khác.

Xem thêm: Phương pháp kê khai Thuế Khoán cho hộ kinh doanh năm 2024 (ketoanbachkhoa.vn)

2. Phương pháp kê khai trực tiếp

Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Theo đó, Hộ kinh doanh quy mô lớn: Là hộ kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, cụ thể như sau:

• Hộ kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên
• Hộ kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên.

Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế.
• Chứng từ, hóa đơn liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Quy trình kê khai thuế:

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế.
• Bước 2: Nộp hồ sơ kê khai thuế tại cơ quan thuế.
• Bước 3: Nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế.
  • Sau khi nhận được hồ sơ kê khai thuế của hộ kinh doanh, cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo số thuế phải nộp cho hộ kinh doanh.
  • Hộ kinh doanh cần nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế trong thời hạn quy định.

Lưu ý:

• Hộ kinh doanh cần nộp thuế đầy đủ và đúng hạn theo thông báo của cơ quan thuế.
• Hộ kinh doanh có thể sử dụng dịch vụ thuế của các công ty tư vấn thuế uy tín để được hỗ trợ kê khai và nộp thuế đúng hạn, đầy đủ.

Xem thêm: Hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp

Dịch vụ kế toán thuế tại Bách Khoa

Kế toán thuế Bách Khoa là công ty tư vấn thuế uy tín tại Việt Nam, với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, giàu kinh nghiệm, được đào tạo bài bản về luật thuế. Kế toán thuế Bách Khoa cung cấp các dịch vụ thuế sau cho hộ kinh doanh:

• Kê khai thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài và các loại thuế khác cho hộ kinh doanh.
• Tư vấn về pháp luật thuế cho hộ kinh doanh.
• Đại diện hộ kinh doanh nộp thuế tại cơ quan thuế.
• Thay mặt hộ kinh doanh giải quyết tranh chấp với cơ quan thuế.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ thuế của kế toán thuế Bách Khoa:

• Hộ kinh doanh được kê khai thuế đúng hạn, đầy đủ theo quy định của pháp luật.
• Hộ kinh doanh được nộp thuế đầy đủ và đúng hạn theo thông báo của cơ quan thuế.
• Hộ kinh doanh tiết kiệm thời gian và công sức.
• Hộ kinh doanh tránh được các khoản phạt do nộp thuế thiếu hoặc chậm nộp.

Liên hệ tư vấn: