Kinh doanh không phải lúc nào cũng thuận lợi. Không ít doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể rơi vào tình trạng nợ thuế do hoạt động thua lỗ hoặc gặp khó khăn tài chính nghiêm trọng.
Vậy trong trường hợp đó, người nộp thuế có thể xin miễn, giảm, giãn hoặc xóa nợ thuế hay không? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ các chính sách hỗ trợ về thuế hiện hành, điều kiện áp dụng và cách thực hiện hiệu quả.
1. Doanh nghiệp nợ thuế do khó khăn, có thể xin hỗ trợ?
Trong bối cảnh nhiều hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ gặp khó khăn do thị trường biến động, dịch bệnh hoặc thua lỗ kéo dài, câu hỏi được đặt ra là:
Có thể xin miễn, giảm, giãn hoặc xóa nợ thuế không?
✅ Câu trả lời là CÓ, nhưng phải đáp ứng đúng điều kiện pháp luật quy định.
2. Các hình thức hỗ trợ nợ thuế theo luật
2.1. Gia hạn nộp thuế
Căn cứ: Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
✅ Được gia hạn khi:
Doanh nghiệp bị thiệt hại vật chất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn.
Ngừng hoạt động do di dời, giải phóng mặt bằng theo yêu cầu của cơ quan nhà nước.
Có khó khăn tạm thời về tài chính do nguyên nhân khách quan.
Thời gian gia hạn: Tối đa 1 năm, tùy từng loại thuế và quyết định của cơ quan thuế.
Thủ tục: Nộp Đơn đề nghị gia hạn, kèm tài liệu chứng minh thiệt hại hoặc khó khăn.
2.2. Miễn tiền chậm nộp thuế
Điều kiện miễn tiền chậm nộp:
Bị ảnh hưởng bởi dịch bệnh, thiên tai, sự cố bất khả kháng.
Có báo cáo tài chính thể hiện lỗ trong kỳ tính thuế.
Không còn khả năng nộp đúng hạn nhưng vẫn cam kết nộp thuế gốc.
Lưu ý: Miễn tiền chậm nộp, không miễn thuế gốc.
2.3. Xóa nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
Được áp dụng cho các trường hợp đặc biệt như:
Cá nhân đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự mà không có tài sản để nộp thuế.
Doanh nghiệp, hợp tác xã đã phá sản, không còn khả năng thanh toán.
Nợ thuế đã quá 10 năm và không thể cưỡng chế thu hồi.
Thẩm quyền xóa nợ:
Dưới 5 tỷ đồng: Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Cục trưởng Cục Hải quan.
Trên 5 tỷ đồng: Bộ trưởng Bộ Tài chính hoặc Thủ tướng Chính phủ.
2.4. Kết chuyển lỗ để giảm thuế TNDN
Nếu doanh nghiệp bị thua lỗ, không thể miễn thuế gốc nhưng được:
Kết chuyển lỗ tối đa trong 5 năm tiếp theo để giảm thu nhập tính thuế.
Điều này giúp giảm nghĩa vụ thuế TNDN trong tương lai.
Lưu ý: Phải kê khai chính xác và có đầy đủ hồ sơ, sổ sách kế toán.
3. Điều kiện chung để được miễn/giảm/giãn/xóa nợ thuế
| Hình thức hỗ trợ | Điều kiện cần có | Cơ quan xem xét |
|---|---|---|
| Giãn thuế | Thiên tai, dịch bệnh, ngừng kinh doanh do yêu cầu nhà nước | Cục Thuế địa phương |
| Miễn tiền chậm nộp | Có lỗ, không đủ khả năng tài chính, có lý do khách quan | Tổng cục Thuế |
| Xóa nợ | Mất khả năng thanh toán vĩnh viễn | Bộ Tài chính, Thủ tướng |
| Kết chuyển lỗ | Có báo cáo tài chính hợp lệ | Tự thực hiện khi quyết toán thuế |
4. Lưu ý quan trọng
Không có chính sách miễn toàn bộ thuế gốc chỉ vì doanh nghiệp thua lỗ, trừ khi phá sản.
Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai đầy đủ, không được “trốn tránh” nghĩa vụ thuế.
Nộp đúng hạn hồ sơ xin miễn/giảm/gia hạn là điều kiện tiên quyết.
5. Giải pháp từ chuyên gia
Để tăng khả năng được chấp thuận hỗ trợ nợ thuế:
Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ: báo cáo tài chính, biên bản thiệt hại, đơn đề nghị…
Có báo cáo kế toán rõ ràng, minh bạch, đủ căn cứ pháp lý.
Làm việc với đơn vị kế toán chuyên nghiệp để soạn hồ sơ đúng quy định.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 đường Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
📞 Hotline: 094.859.3663
📲 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
🌐 Website: Dịch vụ kế toán thuế Bách Khoa
🔐 Pass giải nén: 0948593663
Bài viết liên quan: