Thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/7/2025: Có bắt buộc 100% chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí hợp lệ thuế TNDN?

Nhiều kế toán và doanh nghiệp đang lo lắng: Từ ngày 01/7/2025, khi Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024 chính thức có hiệu lực, liệu tất cả các khoản chi cho hàng hóa, dịch vụ có bắt buộc 100% phải thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng thì mới được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí được trừ thuế TNDN?

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ bản chất quy định, tránh hiểu sai và áp dụng sai trong thực tế.

1. Luật đã ban hành, nhưng cần chờ Nghị định hướng dẫn

Hiện tại, Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 2024 đã được Quốc hội thông qua và sẽ chính thức áp dụng từ ngày 01/7/2025. Tuy nhiên, Nghị định hướng dẫn chi tiết vẫn đang trong quá trình soạn thảo và lấy ý kiến.

Theo hệ thống pháp luật Việt Nam:

• Luật do Quốc hội ban hành,

• Nghị định do Chính phủ ban hành,

• Sau đó mới có Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành cụ thể.

Do đó, các quy định cụ thể như ngưỡng thanh toán, hình thức thanh toán hợp lệ… vẫn đang chờ văn bản dưới luật ban hành.

2. Không dùng tiền mặt là nguyên tắc chung – nhưng không có nghĩa là “100% chuyển khoản ngân hàng”

Luật mới yêu cầu các khoản chi từ ngày 01/7/2025 muốn được khấu trừ thuế GTGT thì phải thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp đặc thù sẽ được quy định rõ trong Nghị định.

Điều quan trọng cần hiểu rõ:
Cụm từ “không dùng tiền mặt” không đồng nghĩa với chuyển khoản ngân hàng 100%. Đây là điểm rất nhiều người đang hiểu sai.

3. Dự thảo Nghị định đang lấy ý kiến có đưa ra ngưỡng 5 triệu đồng

Theo nội dung dự thảo đang được thảo luận:

• Hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên: Bắt buộc phải thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT hoặc tính vào chi phí hợp lệ thuế TNDN.

Điều này không có nghĩa mọi giao dịch đều bắt buộc chuyển khoản, mà là phải có chứng từ thanh toán hợp lệ, đúng theo quy định.

4. Những hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ

Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC và được kế thừa trong dự thảo Nghị định mới, các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:

• Chuyển khoản qua ngân hàng;

• Thanh toán bằng thẻ ngân hàng;

• Bù trừ công nợ;

• Ủy quyền thanh toán qua bên thứ ba;

• Các hình thức hợp pháp khác theo quy định.

Đặc biệt, dự thảo mới còn bổ sung một số tình huống thực tiễn, ví dụ:

• Doanh nghiệp thanh toán qua tài khoản cá nhân của nhân viên (để chi hộ), sau đó hoàn ứng lại: Nếu đủ hồ sơ chứng minh, vẫn được xem là thanh toán hợp lệ.

5. Doanh nghiệp và kế toán cần lưu ý điều gì?

• Không nên hiểu sai rằng 100% thanh toán phải qua chuyển khoản ngân hàng. Điều này không đúng với tinh thần của Luật.

• Cần theo dõi sát các văn bản hướng dẫn chính thức (Nghị định, Thông tư) để áp dụng đúng quy định.

• Nên chuẩn hóa quy trình thanh toán, đảm bảo có đầy đủ chứng từ hợp lệ, phòng tránh rủi ro khi quyết toán thuế.

Kết luận

Từ ngày 01/7/2025, thanh toán không dùng tiền mặt sẽ là điều kiện bắt buộc để được khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí thuế TNDN, áp dụng cho hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (dự kiến theo dự thảo). Tuy nhiên, không có quy định bắt buộc 100% phải chuyển khoản ngân hàng. Doanh nghiệp cần hiểu đúng bản chất, tránh hoang mang hoặc thực hiện sai gây thiệt hại về thuế.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 đường Nguyễn Hoàng, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội ( Tìm vị trí )
Hotline: 094.859.3663

Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

Website: Dịch vụ kế toán trọn gói Bách khoa