Tìm hiểu các mức xử phạt hành chính đối với hộ kinh doanh vi phạm hóa đơn, thuế: từ lập sai hóa đơn, không lập hóa đơn, đến không dùng hóa đơn điện tử.
1. Giới thiệu chung
Trong hoạt động kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh, vi phạm liên quan đến hóa đơn và thuế là một trong những rủi ro phổ biến. Các hành vi như lập sai loại hóa đơn, không lập hóa đơn, hay không dùng hóa đơn điện tử khi bắt buộc đều có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi. Việc hiểu rõ các khung mức phạt sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ, tránh bị phạt hoặc bị phạt “nặng hơn” khi vi phạm.
2. Cơ sở pháp lý & thời hiệu xử phạt
Những vi phạm về hóa đơn, thuế do hộ, cá nhân kinh doanh chủ yếu bị xử lý theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế, hóa đơn.
Theo Nghị định 102/2021/NĐ-CP (sửa đổi), thời hiệu xử phạt các vi phạm về hóa đơn, thuế được kéo dài lên 2 năm (trước là 1 năm).
Phạt tiền tối đa đối với vi phạm hóa đơn: không quá 100.000.000 đồng đối với tổ chức; và không quá 50.000.000 đồng đối với cá nhân/hộ kinh doanh.
3. Các hành vi vi phạm thường gặp & mức phạt áp dụng
Dưới đây là các hành vi vi phạm phổ biến và mức xử phạt tương ứng mà hộ kinh doanh cần lưu ý:
| Hành vi vi phạm | Mức xử phạt / khung phạt | Ghi chú / căn cứ |
|---|---|---|
| Vi phạm thời hạn đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng/tiếp tục kinh doanh | Cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 1.000.000 đến 10.000.000 đồng (tùy số ngày quá hạn) | Theo Điều 10, Nghị định 125/2020. |
| Vi phạm thời hạn thông báo thay đổi thông tin trong đăng ký thuế | Cảnh cáo hoặc phạt từ 500.000 đồng đến 7.000.000 đồng | Theo Điều 11, Nghị định 125/2020. |
| Kê khai, đăng ký thuế không đầy đủ; không nộp hồ sơ đúng hạn; hồ sơ thay đổi, chấm dứt mã số thuế | Phạt từ 500.000 đồng đến 7.000.000 đồng | Theo Điều 12, Nghị định 125/2020. |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn | – Cảnh cáo hoặc phạt từ 2.000.000 đến 25.000.000 đồng, tùy số ngày vi phạm – Ví dụ: từ 1–30 ngày quá hạn: 2 – 5 triệu; 31–60 ngày: 5 – 8 triệu; 91 ngày trở lên có thể lên đến 15 – 25 triệu | Theo Điều 13, Nghị định 125/2020 |
| Cung cấp thông tin, chứng từ thuế không chính xác hoặc chậm | Phạt từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng | Theo Điều 15, Nghị định 125/2020 |
| Vi phạm trong phát hành hóa đơn, hóa đơn sai quy định | – Phạt bằng 20% số thuế thiếu, thuế được hoàn, miễn giảm sai quy định – Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 18.000.000 đồng với hành vi phát hành hóa đơn sai quy định (Điều 23) | |
| Lập hóa đơn khi bán hàng hóa/dịch vụ không đúng quy định | Cảnh cáo hoặc phạt từ 500.000 đến 10.000.000 đồng | Theo Điều 24, Nghị định 125/2020. |
| Không lập hóa đơn khi bán hàng/dịch vụ | – Phạt từ 500.000 đến 1.500.000 đồng trong trường hợp hàng khuyến mại, biếu tặng, mẫu mã nhỏ lẻ – Phạt từ 10.000.000 đến 20.000.000 đồng khi không lập hóa đơn cho người mua theo quy định Hóa đơn điện tử | |
| Vi phạm về lập hóa đơn sai thời điểm | – Phạt từ 3.000.000 đến 5.000.000 đồng nếu không dẫn đến chậm thuế – Từ 4.000.000 đến 8.000.000 đồng nếu vi phạm nghiêm trọng hơn. – Theo dự thảo sửa đổi: mức cao có thể lên đến 100.000.000 đồng nếu vi phạm số lượng hóa đơn lớn | |
| Không sử dụng hóa đơn điện tử khi bắt buộc (từ 01/06/2025) | – Phạt 2.000.000 – 4.000.000 đồng nếu lập sai loại hóa đơn hoặc không kết nối dữ liệu với cơ quan thuế – Phạt 5.000.000 – 10.000.000 đồng nếu không lập hóa đơn đúng quy định | |
| Mất, cháy, hỏng hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập hoặc đã giao khách hàng | Phạt từ 4.000.000 đến 8.000.000 đồng | Theo Điều 26, Nghị định 125/2020. |
| Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp; mua bán hóa đơn | Phạt từ 20.000.000 đến 50.000.000 đồng | Theo Điều 28, 39 trong Nghị định 125/2020 & dự thảo nâng mức phạt. |
4. Những điểm mới cần lưu ý
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ 01/06/2025
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (và hướng dẫn bổ sung), từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh nhất định (ví dụ: có doanh thu ≥ 1 tỷ/năm, ngành bán lẻ, dịch vụ, khách sạn…) phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Nếu vi phạm, mức phạt có thể lên đến 10.000.000 đồng.Đề xuất tăng mạnh mức phạt trong dự thảo sửa Nghị định 125
Bộ Tài chính đang đề xuất chia khung phạt theo số lượng hóa đơn vi phạm (1–10, 10–50, 50–100, >100), với mức tối đa có thể lên 100.000.000 đồng đối với vi phạm hóa đơn nghiêm trọng.Miễn phạt nếu tự giác sửa sai
Dự thảo sửa đổi Nghị định 125/2020 có đề xuất: nếu người nộp thuế tự khai bổ sung, nộp tiền thuế đầy đủ trước khi cơ quan thuế phát hiện vi phạm, sẽ được xem xét không xử phạt hoặc giảm mức phạt.
5. Kết luận & khuyến nghị cho hộ kinh doanh
Việc vi phạm về hóa đơn, thuế có thể dẫn đến mức phạt đáng kể, ảnh hưởng đến tài chính, uy tín và hoạt động kinh doanh của hộ. Để giảm rủi ro, hộ kinh doanh nên:
Tuân thủ đúng loại hóa đơn, đúng thời điểm, luôn ghi đầy đủ nội dung bắt buộc.
Từ 01/06/2025, nếu thuộc đối tượng bắt buộc, sử dụng hóa đơn điện tử và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Khi phát hiện sai sót, kịp thời khai bổ sung, nộp đủ thuế để có thể được miễn, giảm phạt nếu được cơ quan thuế chấp thuận.
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết theo trường hợp cụ thể, rà soát hóa đơn – sổ sách, hoặc đại diện làm việc với cơ quan thuế, bạn có thể liên hệ Kế Toán Bách Khoa để được hỗ trợ chuyên sâu.
📍 DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – Số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Hotline: 094.859.3663
Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo
Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty
Pass giải nén: 0948593663
Lỗi: Không tìm thấy biểu mẫu liên hệ.
Bài viết liên quan: