Mức Đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025 Từ Tiền Lương, Tiền Công – Hướng Dẫn Chi Tiết

Bước sang năm 2025, quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tiếp tục là chủ đề được người lao động và doanh nghiệp đặc biệt quan tâm. Việc nắm rõ mức đóng thuế Thu hập cá nhân từ tiền lương, tiền công giúp người nộp thuế chủ động trong kế hoạch tài chính, đồng thời tuân thủ đúng quy định của pháp luật, tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính.

Bài viết dưới đây của Kế Toán Bách Khoa sẽ hướng dẫn chi tiết cách xác định mức đóng, biểu thuế lũy tiến, giảm trừ gia cảnh và ví dụ minh họa cụ thể.

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng năm 2025

Từ năm 2025, thuế TNCN từ tiền lương, tiền công vẫn áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc thuế, tính theo thu nhập tính thuế tháng hoặc năm như sau:

Lưu ý: Hiện đang có đề xuất rút gọn biểu thuế còn 5 bậc nhằm đơn giản hóa thủ tục, nhưng chưa có hiệu lực chính thức trong năm 2025.

4. Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN

4.1. Giảm trừ gia cảnh

Theo quy định hiện hành:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng (52,8 triệu đồng/năm).

Công thức tính tổng giảm trừ gia cảnh:

Mức giảm trừ = 11 triệu + (4,4 triệu × số người phụ thuộc)

Ví dụ: Người lao động có 2 người phụ thuộc → tổng giảm trừ = 11 + (4,4 × 2) = 19,8 triệu đồng/tháng.

4.2. Các khoản được trừ khác

Ngoài giảm trừ gia cảnh, cá nhân còn được khấu trừ các khoản sau trước khi xác định thu nhập tính thuế:

• Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN do người lao động đóng.

• Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện (nếu có).

• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học đủ điều kiện theo quy định.

• Một số phụ cấp, trợ cấp đặc thù được miễn thuế (như phụ cấp ăn trưa, phụ cấp độc hại, trợ cấp thai sản…).

5. Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Công thức chung:

Trong đó:

• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công – các khoản miễn thuế.

• Thu nhập tính thuế là phần còn lại sau khi trừ giảm trừ gia cảnh và các khoản hợp pháp.

Đối với cá nhân làm việc ngắn hạn (hợp đồng dưới 3 tháng) hoặc không ký hợp đồng, nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên sẽ tạm khấu trừ 10% thuế trước khi chi trả.

6. Ví dụ minh họa cụ thể

Giả sử:

• Thu nhập hàng tháng: 30 triệu đồng

• Đóng bảo hiểm bắt buộc: 10,5% = 3,15 triệu đồng

• Có 1 người phụ thuộc

Tính toán:

1. Giảm trừ gia cảnh: 11 + 4,4 = 15,4 triệu đồng

2. Thu nhập chịu thuế: 30 – 3,15 = 26,85 triệu đồng

3. Thu nhập tính thuế: 26,85 – 15,4 = 11,45 triệu đồng

4. Bậc thuế: thuộc bậc 3 (10 – 18 triệu đồng), thuế suất 15%

5. Thuế TNCN phải nộp: 11,45 × 15% = 1,7175 triệu đồng/tháng

Như vậy, sau khi trừ các khoản hợp lệ, người lao động có thu nhập 30 triệu đồng/tháng chỉ phải nộp khoảng 1,7 triệu đồng thuế TNCN.

7. Một số lưu ý quan trọng trong năm 2025

• Dự thảo cải cách thuế TNCN có thể rút gọn biểu thuế từ 7 xuống 5 bậc, tuy nhiên chưa ban hành chính thức.

• Để được giảm trừ cho người phụ thuộc, cá nhân cần đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế và nộp hồ sơ chứng minh hợp lệ.

• Nếu người lao động có nhiều nguồn thu nhập, việc kê khai và quyết toán phải cộng gộp toàn bộ để tính thuế chính xác.

• Trường hợp làm việc không liên tục hoặc thu nhập không ổn định, nên tạm nộp theo tháng để tránh dồn thuế cuối năm.

8. Kết luận

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025 từ tiền lương, tiền công vẫn duy trì theo biểu thuế 7 bậc, cùng mức giảm trừ gia cảnh hiện hành. Tuy nhiên, người nộp thuế cần thường xuyên cập nhật các dự thảo điều chỉnh để đảm bảo kê khai đúng quy định, tối ưu nghĩa vụ thuế và tránh bị xử phạt hành chính.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – Số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội

Hotline: 094.859.3663

Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

Pass giải nén: 0948593663