Báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động và khả năng phát triển của doanh nghiệp.
Do đó, việc phân tích báo cáo tài chính là một kỹ năng cần thiết cho các nhà đầu tư, nhà quản lý và các bên liên quan khác.
Dưới đây là một số dạng bài tập báo cáo tài chính thường gặp:
Dạng 1: Lập báo cáo tài chính từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Bài tập:
Công ty A hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và bán hàng. Trong tháng 1 năm 2023, công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
- Ngày 1/1:
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu: 10 tỷ đồng
- Vay ngân hàng dài hạn: 5 tỷ đồng
- Ngày 10/1:
- Mua nguyên vật liệu: 2 tỷ đồng (tiền mặt)
- Chi trả tiền lương cho người lao động: 1 tỷ đồng (tiền mặt)
- Ngày 20/1:
- Bán thành phẩm: 3 tỷ đồng (tiền mặt)
- Giá vốn hàng bán: 1,5 tỷ đồng
- Ngày 31/1:
- Trả nợ ngân hàng: 2 tỷ đồng
Yêu cầu:
Lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính của công ty A tại ngày 31/1/2023.
Lời giải:
a) Bảng cân đối kế toán:
Tài khoản | Số dư đầu kỳ | Nợ phát sinh | Có phát sinh | Số dư cuối kỳ |
Tài sản: | ||||
1. Tài sản cố định | – | – | – | – |
2. Tài sản lưu động | ||||
– Nguyên vật liệu | – | 2 | – | 2 |
– Thành phẩm | – | – | 3 | 3 |
– Tiền mặt | 10 | – | 5 | 15 |
3. Nguồn vốn: | ||||
– Vốn chủ sở hữu | 10 | – | – | 10 |
– Nợ phải trả | 5 | – | 2 | 3 |
b) Báo cáo kết quả kinh doanh:
Mục | Số liệu |
Doanh thu bán hàng | 3 tỷ đồng |
Giá vốn hàng bán | 1,5 tỷ đồng |
Lợi nhuận gộp | 1,5 tỷ đồng |
Chi phí bán hàng | – |
Chi phí quản lý doanh nghiệp | – |
Lợi nhuận trước thuế | 1,5 tỷ đồng |
Thuế thu nhập doanh nghiệp | – |
Lợi nhuận sau thuế | 1,5 tỷ đồng |
c) Thuyết minh báo cáo tài chính:
- Công ty A hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và bán hàng.
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu là 10 tỷ đồng.
- Công ty đã vay ngân hàng dài hạn 5 tỷ đồng.
- Trong tháng 1, công ty đã mua nguyên vật liệu 2 tỷ đồng, chi trả tiền lương 1 tỷ đồng.
- Công ty đã bán thành phẩm 3 tỷ đồng, giá vốn hàng bán 1,5 tỷ đồng.
- Lợi nhuận sau thuế của công ty trong tháng 1 là 1,5 tỷ đồng.
Dạng 2: Phân tích báo cáo tài chính
Bài tập:
Dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh của công ty B sau đây, hãy phân tích tình hình tài chính của công ty B tại ngày 31/12/2023:
Bảng cân đối kế toán:
Tài khoản | Số dư đầu kỳ | Nợ phát sinh | Có phát sinh | Số dư cuối kỳ |
Tài sản: | ||||
1. Tài sản cố định | 10 tỷ đồng | – | – | 10 tỷ đồng |
2. Tài sản lưu động | ||||
– Nguyên vật liệu | 2 tỷ đồng | 3 tỷ đồng | 2 tỷ đồng | 3 tỷ đồng |
– Thành phẩm | 3 tỷ đồng | – | 4 tỷ đồng | – |
– Tiền mặt | 5 tỷ đồng | – | 2 tỷ đồng | 3 tỷ đồng |
3. Nguồn vốn: | ||||
– Vốn chủ sở hữu | 15 tỷ đồng | – | – | 15 tỷ đồng |
– Nợ phải trả | 5 tỷ đồng | 2 tỷ đồng | 3 tỷ đồng | 4 tỷ đồng |
Báo cáo kết quả kinh doanh:
Mục | Số liệu |
Doanh thu bán hàng | 15 tỷ đồng |
Giá vốn hàng bán | 9 tỷ đồng |
Lợi nhuận gộp | 6 tỷ đồng |
Chi phí bán hàng | 1 tỷ đồng |
Chi phí quản lý doanh nghiệp | 0,5 tỷ đồng |
Lợi nhuận trước thuế | 4,5 tỷ đồng |
Thuế thu nhập doanh nghiệp | 0,9 tỷ đồng |
Lợi nhuận sau thuế | 3,6 tỷ đồng |
Yêu cầu:
Phân tích các tỷ số tài chính sau:
- Tỷ số thanh toán nhanh
- Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành
- Tỷ số khả năng sinh lời trên tổng tài sản
- Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
Lời giải:
a) Tỷ số thanh toán nhanh:
Tỷ số thanh toán nhanh = (Tài sản lưu động – Hàng tồn kho) / Nợ phải trả ngắn hạn
= (3 tỷ đồng – 3 tỷ đồng) / 4 tỷ đồng
= 0
b) Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành:
Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành = (Tài sản lưu động – Hàng tồn kho) / Nợ ngắn hạn
= (3 tỷ đồng – 3 tỷ đồng) / (4 tỷ đồng + 2 tỷ đồng)
= 0,33
c) Tỷ số khả năng sinh lời trên tổng tài sản:
Tỷ số khả năng sinh lời trên tổng tài sản = Lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản
= 3,6 tỷ đồng / (10 tỷ đồng + 3 tỷ đồng + 3 tỷ đồng)
= 0,24
d) Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu:
Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu
= 3,6 tỷ đồng / 15 tỷ đồng
= 0,24
Kết luận:
- Tình hình thanh toán ngắn hạn của công ty B đang ở mức yếu.
- Khả năng sinh lời và hiệu quả sử dụng vốn của công ty B ở mức trung bình.
Dạng 3: Lập và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bài tập:
Dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh của công ty C sau đây, hãy lập và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty C tại ngày 31/12/2023:
Bảng cân đối kế toán:
Tài khoản | Số dư đầu kỳ | Số dư cuối kỳ |
Tài sản: | ||
1. Tài sản cố định | 10 tỷ đồng | 11 tỷ đồng |
2. Tài sản lưu động | ||
– Nguyên vật liệu | 2 tỷ đồng | 3 tỷ đồng |
– Thành phẩm | 3 tỷ đồng | 2 tỷ đồng |
– Tiền mặt | 5 tỷ đồng | 4 tỷ đồng |
3. Nguồn vốn: | ||
– Vốn chủ sở hữu | 15 tỷ đồng | 16 tỷ đồng |
– Nợ phải trả | 5 tỷ đồng | 4 tỷ đồng |
Báo cáo kết quả kinh doanh:
Mục | Số liệu |
Doanh thu bán hàng | 15 tỷ đồng |
Giá vốn hàng bán | 9 tỷ đồng |
Lợi nhuận gộp | 6 tỷ đồng |
Chi phí bán hàng | 1 tỷ đồng |
Chi phí quản lý doanh nghiệp | 0,5 tỷ đồng |
Lợi nhuận trước thuế | 4,5 tỷ đồng |
Thuế thu nhập doanh nghiệp | 0,9 tỷ đồng |
Lợi nhuận sau thuế | 3,6 tỷ đồng |
Yêu cầu:
Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và gián tiếp.
Lời giải:
a) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp:
Hoạt động | Hoạt động kinh doanh | Hoạt động đầu tư | Hoạt động tài chính |
Nguồn thu: | |||
– Doanh thu bán hàng | 15 tỷ đồng | – | – |
– Nhận tiền từ bán tài sản cố định | – | 1 tỷ đồng | – |
– Vay nợ ngân hàng | – | – | 2 tỷ đồng |
Chi thu: | |||
– Giá vốn hàng bán | 9 tỷ đồng | – | – |
– Chi phí bán hàng | 1 tỷ đồng | – | – |
– Chi phí quản lý doanh nghiệp | 0,5 tỷ đồng | – | – |
– Mua tài sản cố định | – | 1 tỷ đồng | – |
– Trả nợ ngân hàng | – | – | 1 tỷ đồng |
Lưu chuyển tiền tệ ròng: | 4 tỷ đồng | – | 1 tỷ đồng |
b) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp:
Mục | Số liệu |
Lợi nhuận sau thuế | 3,6 tỷ đồng |
Khấu hao tài sản cố định | 1 tỷ đồng |
Tăng (giảm) hàng tồn kho | 1 tỷ đồng |
Tăng (giảm) các khoản phải thu | -1 tỷ đồng |
Tăng (giảm) các khoản phải trả | -1 tỷ đồng |
Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: | 4 tỷ đồng |
Kết luận:
- Công ty C có nguồn thu tiền tệ chủ yếu từ hoạt động kinh doanh.
- Công ty C đã đầu tư vào tài sản cố định trong năm.
- Công ty C đã vay nợ ngân hàng và trả nợ trong năm.
- Lưu chuyển tiền tệ ròng của công ty C dương, cho thấy công ty đang tạo ra dòng tiền dương từ hoạt động kinh doanh.
Lưu ý:
- Các bài tập trên chỉ là ví dụ minh họa, bạn có thể tham khảo thêm nhiều dạng bài tập khác nhau để nâng cao khả năng phân tích báo cáo tài chính.
- Khi phân tích báo cáo tài chính, cần chú ý đến nhiều yếu tố khác nhau như:
- Ngành nghề kinh doanh của công ty
- Quy mô công ty
- Môi trường kinh tế vĩ mô
- Việc phân tích báo cáo tài chính giúp các nhà đầu tư, nhà quản lý và các bên liên quan khác đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động và khả năng phát triển của công ty.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI GIÁ RẺ BÁCH KHOA
VPGD: Tòa CT4 KĐT Mỹ Đình, Đường Mễ Trì, Phường Mỹ Đình 1, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội
Hotline: 094.859.3663
Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo
Mail: ketoanbachkhoa.edu@gmail.com
Website: Dịch vụ kê khai thuế Bách khoa – Báo giá trọn gói tại Hà Nội
Bài viết liên quan: