Ngày 29/8/2025, Bộ Tài chính đã công bố dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) gửi Bộ Tư pháp thẩm định. Đây là bản dự thảo thay thế Luật Thuế TNCN hiện hành, dự kiến trình Quốc hội vào tháng 10/2025 và có hiệu lực từ 01/7/2026.
Trong bài viết này, Kế toán Bách Khoa sẽ tổng hợp 7 điểm mới quan trọng trong dự thảo, ảnh hưởng trực tiếp đến cá nhân có thu nhập từ chứng khoán, bất động sản, kinh doanh, tiền lương – tiền công.
7 điểm mới trong Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
1. Bỏ thuế 20% trên lãi chứng khoán, bất động sản
Chứng khoán: Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán vẫn tính 0,1% trên giá bán từng lần chuyển nhượng, thay vì áp thuế 20% trên lãi như đề xuất trước đó.
Chuyển nhượng vốn: Cá nhân cư trú và không cư trú áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế (giá bán – giá mua – chi phí). Nếu không xác định được giá vốn, áp dụng thuế 2% trên giá bán.
Bất động sản: Bộ Tài chính bỏ phương án thu 20% trên lãi từng lần giao dịch, giữ nguyên quy định hiện hành.
2. Bổ sung khoản giảm trừ mới, nâng ngưỡng chịu thuế
Thêm giảm trừ cho chi phí y tế, giáo dục – đào tạo cho người nộp thuế và người phụ thuộc.
Ngưỡng thu nhập chịu thuế của một số khoản thu nhập tăng từ 10 triệu đồng → 20 triệu đồng/lần.
Thuế suất áp dụng:
10%: trúng thưởng, thừa kế, quà tặng
5%: bản quyền, nhượng quyền thương mại
3. Bổ sung nhóm thu nhập khác chịu thuế
Dự thảo mở rộng nhóm thu nhập chịu thuế, gồm:
Chuyển nhượng tên miền quốc gia “.vn”
Tín chỉ carbon, chứng chỉ giảm phát thải
Biển số xe ô tô trúng đấu giá
Tài sản số và các loại tài sản khác theo quy định
👉 Thuế suất:
5% trên phần thu nhập vượt 20 triệu đồng/lần phát sinh
0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần đối với tài sản số giao dịch thường xuyên trên sàn minh bạch
4. Bỏ thuế khoán, bổ sung phương thức tính thuế mới
Từ 01/01/2026, thuế khoán chính thức bị bãi bỏ.
Cá nhân kinh doanh cư trú có doanh thu trên mức quy định:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí × Thuế suất 17% (tương đương thuế TNDN cho DN nhỏ và vừa).
Cá nhân có doanh thu dưới mức quy định: vẫn tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu như hiện hành.
Thuế suất riêng 5% áp dụng cho cá nhân cung cấp nội dung số: nhạc số, phim số, trò chơi điện tử, quảng cáo số.
5 Sửa biểu thuế lũy tiến đối với tiền lương, tiền công
Biểu thuế lũy tiến từng phần giảm từ 7 bậc → 5 bậc.
Mức cao nhất vẫn giữ 35%.
Bộ Tài chính đang đưa ra 2 phương án để lấy ý kiến.
6. Nâng mức giảm trừ gia cảnh
Dự thảo đề xuất mức giảm trừ gia cảnh áp dụng thống nhất toàn quốc, không còn gắn với lương tối thiểu vùng.
Phương án 1:
Người nộp thuế: 13,3 triệu đồng/tháng (159,6 triệu đồng/năm)
Người phụ thuộc: 5,3 triệu đồng/tháng
Phương án 2:
Người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)
Người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
7. Lộ trình ban hành và hiệu lực
Trình Quốc hội tại kỳ họp thứ 10, khóa XV (tháng 10/2025).
Dự kiến Luật có hiệu lực từ 01/7/2026.
Kết luận
Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mang đến nhiều thay đổi quan trọng, từ bỏ thuế khoán, sửa biểu thuế lũy tiến, bổ sung giảm trừ mới, đến điều chỉnh ngưỡng chịu thuế. Những điểm mới này sẽ tác động trực tiếp đến hộ kinh doanh, nhà đầu tư chứng khoán, người có thu nhập từ lương và tài sản số.
👉 Để nắm chắc quy định và xây dựng chiến lược thuế phù hợp, hãy để Kế toán Thuế Bách Khoa đồng hành cùng bạn với dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp.
📍 DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Hotline: 094.859.3663
Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty
Pass giải nén: 0948593663
Bài viết liên quan: