Chia sẻ Cách Tính Tiền Phạt Chậm Nộp Thuế năm 2024

Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể gặp phải tình huống chậm nộp thuế, dẫn đến việc phải chịu phạt chậm nộp thuế theo quy định của pháp luật. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thời hạn nộp thuế, mức phạt chậm nộp thuế, và cách tính toán số tiền phạt để tránh những rủi ro không đáng có.

1. Thời hạn nộp tiền thuế

Thuế môn bài:

• Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 của năm phát sinh nghĩa vụ thuế. 
• Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT, thuế TNDN:

• Khai thuế tháng: Hạn nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Khai thuế quý: Hạn nộp là ngày 30 của quý tiếp theo.
• Khai quyết toán thuế: Hạn nộp là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

2. Mức phạt chậm nộp thuế

• Sau ngày 1/7/2016: Phạt 0.03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
• Trước ngày 1/7/2016:
  • Trước 1/1/2015: Phạt 0.05%/ngày nếu chậm dưới 90 ngày, và 0.07%/ngày nếu chậm trên 90 ngày.
  • Từ 1/1/2015: Phạt 0.05%/ngày.
  • Từ 1/7/2016: Phạt 0.03%/ngày.
• Số ngày chậm nộp: Được tính từ ngày kế tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, bao gồm cả ngày lễ và ngày nghỉ.
• Trường hợp khai thiếu thuế trước 1/1/2015: Nếu phát hiện sau ngày 1/1/2015, áp dụng phạt 0.05%/ngày.

3. Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế và ví dụ minh họa

Cách tính tiền phạt chậm nộp

• Trước ngày 1/1/2015:
  • Dưới 90 ngày: Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0.05% x Số ngày chậm nộp.
  • Trên 90 ngày: Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0.07% x (Số ngày chậm nộp – 90 ngày).
• Từ ngày 1/1/2015:
  • Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0.05% x Số ngày chậm nộp.
• Từ ngày 1/7/2016:
  • Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp.

Ví dụ minh họa

Công ty C nợ 100.000.000 đồng tiền thuế TNDN, với hạn nộp là ngày 15/3/2023. Công ty nộp số tiền này vào ngày 30/6/2023. Chúng ta sẽ tính tiền phạt chậm nộp trong trường hợp này.

Tổng số ngày chậm nộp:

• Từ ngày 15/3/2023 đến ngày 30/6/2023 là 107 ngày.

Tính tiền phạt chậm nộp:

• Từ 15/3/2023 đến 30/6/2023: Tổng số ngày chậm nộp là 107 ngày.
• Mức phạt từ ngày 1/7/2016 trở đi là 0.03%/ngày.

Cách tính:

• Tiền phạt chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp.
• Tiền phạt chậm nộp = 100.000.000 x 0.03% x 107 = 100.000.000 x 0.0003 x 107 = 3.210.000 đồng.

Ví dụ 4:

Công ty D nợ 200.000.000 đồng tiền thuế thu nhập cá nhân, với hạn nộp là ngày 20/2/2022. Công ty nộp số tiền này vào ngày 15/4/2023.

Tổng số ngày chậm nộp:

• Từ ngày 20/2/2022 đến 15/4/2023 là 419 ngày.

Tính tiền phạt chậm nộp:

• Từ 20/2/2022 đến 15/4/2023: Tổng số ngày chậm nộp là 419 ngày.
• Mức phạt từ ngày 1/7/2016 trở đi là 0.03%/ngày.

Cách tính:

• Tiền phạt chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp.
• Tiền phạt chậm nộp = 200.000.000 x 0.03% x 419 = 200.000.000 x 0.0003 x 419 = 25.140.000 đồng.

Ví dụ 5:

Công ty E nợ 150.000.000 đồng tiền thuế GTGT với các thời điểm sau:

Hạn nộp: 30/11/2014

Nộp thuế vào ngày 15/3/2016

• Số ngày chậm nộp trước ngày 1/1/2015: 31 ngày (từ 30/11/2014 đến 31/12/2014)
• Số ngày chậm nộp từ ngày 1/1/2015 đến 15/3/2016: 440 ngày

Tính tiền phạt chậm nộp:

• Trước ngày 1/1/2015 (0.05%/ngày):
• Tiền phạt chậm nộp = 150.000.000 x 0.05% x 31 = 150.000.000 x 0.0005 x 31 = 2.325.000 đồng.

Từ ngày 1/1/2015 đến 15/3/2016 (0.05%/ngày):

• Tiền phạt chậm nộp = 150.000.000 x 0.05% x 440 = 150.000.000 x 0.0005 x 440 = 33.000.000 đồng.

Tổng số tiền phạt chậm nộp:

• Tổng tiền phạt = 2.325.000 đồng + 33.000.000 đồng = 35.325.000 đồng.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI GIÁ RẺ BÁCH KHOA

VPGD: Tòa CT4 KĐT Mỹ Đình, Đường Mễ Trì, Phường Mỹ Đình 1, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội
Hotline: 094.859.3663

Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

Mail: ketoanbachkhoa.edu@gmail.com

Website: Dịch vụ kê khai thuế Bách khoa – Báo giá trọn gói tại Hà Nội