Với mục tiêu tạo động lực phát triển mạnh mẽ cho khu vực kinh tế tư nhân, Nghị quyết 198/2025/QH15 đã đưa ra chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ mức phổ thông 20% xuống còn 15% đối với một số nhóm doanh nghiệp. Đây là chính sách thuế mang tính đột phá, tác động tích cực đến doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp khởi nghiệp và một số ngành ưu tiên.
1. Nội dung chính sách giảm thuế TNDN theo Nghị quyết 198/2025
Theo khoản 3, Điều 2 của Nghị quyết, Quốc hội thống nhất giao Chính phủ nghiên cứu và trình mức thuế TNDN ưu đãi 15% đối với:
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên như nông nghiệp, công nghệ, đổi mới sáng tạo
Chính sách này sẽ được triển khai thí điểm từ năm 2026, sau khi Chính phủ ban hành nghị định hướng dẫn chi tiết.
2. Đối tượng được hưởng thuế suất 15%
a. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (sửa đổi năm 2024), doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo các tiêu chí:
Doanh thu hằng năm dưới 50 tỷ đồng
Tổng số lao động tham gia BHXH dưới 100 người
Hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ, sản xuất, gia công,…
b. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Có chứng nhận doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Đang hoạt động dưới 5 năm kể từ ngày thành lập
Có sản phẩm, mô hình kinh doanh mang tính đổi mới sáng tạo
c. Doanh nghiệp trong lĩnh vực ưu tiên
Nông nghiệp công nghệ cao, sản xuất thiết bị y tế, năng lượng tái tạo, phần mềm, giáo dục, y tế cộng đồng,…
3. Điều kiện để được áp dụng thuế suất 15%
Để áp dụng mức thuế ưu đãi 15%, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
| Điều kiện | Nội dung |
|---|---|
| Đăng ký đúng đối tượng | Doanh nghiệp cần có mã ngành, mã số thuế hợp lệ, kê khai đúng theo mẫu |
| Đảm bảo quy mô | Chứng minh được quy mô doanh thu và số lao động thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ hoặc khởi nghiệp |
| Không vi phạm pháp luật thuế | Không bị xử lý vi phạm về thuế trong 2 năm gần nhất |
| Có báo cáo tài chính minh bạch | Đáp ứng tiêu chuẩn kế toán, kiểm toán theo quy định |
4. Lộ trình và thời gian áp dụng
Chính phủ sẽ ban hành văn bản hướng dẫn và xây dựng cơ chế áp dụng thí điểm từ năm tài chính 2026. Một số địa phương, lĩnh vực ưu tiên có thể được thí điểm sớm từ quý IV năm 2025.
📌 Ghi nhớ: Mức thuế suất ưu đãi chỉ áp dụng trong thời hạn từ 3 đến 5 năm, tùy lĩnh vực và địa bàn đầu tư.
5. Tác động tích cực của chính sách
Giảm áp lực chi phí thuế, giúp doanh nghiệp có thêm nguồn lực tái đầu tư.
Tăng sức cạnh tranh với doanh nghiệp nước ngoài và các FDI có vốn mạnh.
Khuyến khích khởi nghiệp đổi mới sáng tạo trong lĩnh vực công nghệ, nông nghiệp thông minh.
Theo Bộ Tài chính, nếu chính sách này được thực thi đồng bộ, hơn 400.000 doanh nghiệp nhỏ sẽ được thụ hưởng, đóng góp vào việc tăng trưởng GDP và tạo việc làm.
6. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?
Xác định lại quy mô và ngành nghề chính để đánh giá khả năng đủ điều kiện.
Hoàn thiện sổ sách kế toán, báo cáo tài chính đúng chuẩn để phục vụ công tác xét duyệt.
Lập kế hoạch thuế rõ ràng cho năm tài chính 2025–2026, tránh sai sót trong kê khai.
7. Kết luận
Việc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp xuống còn 15% là một chính sách mang tính chiến lược, giúp doanh nghiệp nhỏ và khởi nghiệp có thêm sức bật trong giai đoạn khó khăn. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ, chứng minh điều kiện rõ ràng và cập nhật kịp thời các hướng dẫn thi hành.
📣 Cần tư vấn về điều kiện hưởng ưu đãi thuế 15%?
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
📞 Hotline: 094.859.3663
💬 Zalo: https://zalo.me/ketoanbachkhoa
🌐 Website: https://ketoanbachkhoa.vn
🔐 Pass giải nén tài liệu: 0948593663
Bài viết liên quan: