Luật Quản Lý Thuế 108/2025/QH15 Có Hiệu Lực Từ 01/07/2026: Người Nộp Thuế Cần Lưu Ý Những Gì?

Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức có hiệu lực trên phạm vi toàn quốc. Luật mới được xây dựng theo định hướng hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế, tăng cường chuyển đổi số, đơn giản hóa thủ tục hành chính và nâng cao hiệu quả hỗ trợ người nộp thuế.

Những thay đổi này sẽ tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các tổ chức có nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.

Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 là gì?

Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, gồm 9 chương và 53 điều.

Mục tiêu của luật là:

• Hoàn thiện cơ sở pháp lý về quản lý thuế.
• Đẩy mạnh chuyển đổi số trong ngành Thuế.
• Tăng cường tính minh bạch và công khai.
• Nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước.
• Tạo thuận lợi tối đa cho người nộp thuế.

Đây được xem là một trong những bước cải cách quan trọng nhất của ngành Thuế trong giai đoạn 2026 – 2030.

Những nội dung trọng tâm của Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15

Hoàn thiện quy định hiện hành và đơn giản hóa thủ tục thuế

Luật mới tiếp tục rà soát và sửa đổi các quy định đang áp dụng nhằm tạo thuận lợi hơn cho người nộp thuế.

Các nội dung đáng chú ý gồm:

• Làm rõ quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế.
• Xác định rõ trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế.
• Đơn giản hóa thủ tục đăng ký thuế.
• Rút gọn quy trình kê khai và nộp thuế.
• Hoàn thiện quy định về hóa đơn điện tử.
• Nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế.
• Không phát sinh thêm thủ tục hành chính mới.

Điều này giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh giảm thời gian thực hiện các thủ tục về thuế.

Bổ sung các phương thức quản lý thuế hiện đại

Một trong những điểm mới nổi bật của Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 là áp dụng các mô hình quản lý theo thông lệ quốc tế.

Cụ thể:

Quản lý người nộp thuế theo mức độ tuân thủ

Cơ quan thuế sẽ áp dụng phương thức quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ.

Người nộp thuế có lịch sử chấp hành tốt sẽ được giảm bớt các thủ tục kiểm tra không cần thiết.

Hỗ trợ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên nền tảng số

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ được hỗ trợ:

• Kê khai thuế điện tử.
• Nộp thuế trực tuyến.
• Quản lý hóa đơn điện tử.
• Thực hiện nghĩa vụ thuế trên các nền tảng số.

Đây là xu hướng tất yếu khi hoạt động kinh doanh ngày càng được số hóa.

Tăng cường quản lý thuế quốc tế

Luật mới bổ sung nhiều quy định liên quan đến:

• Giao dịch xuyên biên giới.
• Thương mại điện tử.
• Nhà cung cấp nước ngoài.
• Giải quyết tranh chấp thuế có yếu tố quốc tế.

Điều này giúp Việt Nam tiệm cận với các chuẩn mực quản lý thuế toàn cầu.

Bãi bỏ các quy định không còn phù hợp

Để tinh gọn bộ máy và tránh chồng chéo trong quản lý nhà nước, Luật mới bãi bỏ một số quy định trước đây.

Bao gồm:

• Hội đồng tư vấn thuế cấp xã, phường.
• Các quy định liên quan đến thanh tra thuế.
• Một số nội dung về tổ chức thanh tra trong cơ quan thuế.

Việc bãi bỏ các quy định này giúp hệ thống quản lý thuế vận hành hiệu quả và thống nhất hơn.

Đẩy mạnh chuyển đổi số toàn diện trong lĩnh vực thuế

Đây là nội dung được đánh giá có tác động lớn nhất đối với người nộp thuế trong giai đoạn tới.

Theo đó, ngành Thuế sẽ tập trung:

Xây dựng cơ quan thuế điện tử hiện đại

Các thủ tục thuế sẽ được xử lý trên môi trường số với mức độ tự động hóa cao hơn.

Kết nối dữ liệu với cơ sở dữ liệu quốc gia

Hệ thống thuế sẽ được liên thông với:

• Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
• Cơ sở dữ liệu doanh nghiệp.
• Hệ thống hóa đơn điện tử.
• Các cơ sở dữ liệu chuyên ngành khác.

Ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI)

AI sẽ được sử dụng trong:

• Phân tích dữ liệu thuế.
• Đánh giá rủi ro.
• Phát hiện dấu hiệu vi phạm.
• Hỗ trợ công tác kiểm tra thuế.
• Nâng cao chất lượng phục vụ người nộp thuế.

Công nhận giá trị pháp lý của chứng từ điện tử

Các quyết định và hồ sơ điện tử sẽ được sử dụng rộng rãi trong quá trình quản lý thuế, giúp giảm đáng kể hồ sơ giấy.

Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì từ 01/07/2026?

Để thích ứng với Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên chủ động thực hiện các công việc sau:

Cập nhật kịp thời quy định mới

Thường xuyên theo dõi các văn bản hướng dẫn thi hành luật để tránh sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Chuẩn hóa hồ sơ và chứng từ điện tử

Doanh nghiệp cần:

• Rà soát hệ thống lưu trữ dữ liệu.
• Chuẩn hóa hóa đơn điện tử.
• Hoàn thiện chứng từ kế toán điện tử.

Nâng cấp quy trình kế toán – thuế

Các quy trình nội bộ cần được điều chỉnh phù hợp với yêu cầu quản lý dữ liệu và kê khai điện tử.

Đầu tư công nghệ quản lý tài chính

Ứng dụng phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử và các giải pháp số sẽ trở thành yếu tố quan trọng giúp giảm rủi ro thuế.

Chủ động làm việc với đơn vị tư vấn thuế

Việc được hỗ trợ bởi đội ngũ chuyên gia thuế giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót và cập nhật chính sách mới nhanh chóng.

Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 mang lại lợi ích gì cho người nộp thuế?

Khi được triển khai đồng bộ, luật mới sẽ mang lại nhiều lợi ích:

• Giảm thủ tục hành chính.
• Tăng tính minh bạch trong quản lý thuế.
• Tiết kiệm thời gian kê khai và nộp thuế.
• Nâng cao khả năng hỗ trợ người nộp thuế.
• Tăng cường bảo mật dữ liệu.
• Hạn chế rủi ro phát sinh do sai sót thủ công.

Kết luận

Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 là bước tiến quan trọng trong quá trình hiện đại hóa ngành Thuế Việt Nam. Các quy định mới không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước mà còn tạo môi trường thuận lợi hơn cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế.

Người nộp thuế cần chủ động cập nhật chính sách mới, chuẩn hóa hồ sơ điện tử và nâng cao năng lực quản trị thuế để thích ứng với xu hướng quản lý thuế số trong thời gian tới.

FAQ – Câu hỏi thường gặp về Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15

Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 có hiệu lực từ khi nào?

Luật chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 trên phạm vi toàn quốc.

Luật mới có phát sinh thêm thủ tục hành chính không?

Không. Một trong những mục tiêu của luật là đơn giản hóa và giảm bớt thủ tục hành chính cho người nộp thuế.

Hộ kinh doanh có bị ảnh hưởng bởi luật mới không?

Có. Hộ kinh doanh sẽ được quản lý theo hướng số hóa, tăng cường kê khai và nộp thuế điện tử.

Luật mới có áp dụng AI trong quản lý thuế không?

Có. AI sẽ được ứng dụng để phân tích dữ liệu, đánh giá rủi ro và hỗ trợ công tác quản lý thuế.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước ngày 01/07/2026?

Doanh nghiệp nên rà soát hệ thống kế toán, hóa đơn điện tử, dữ liệu thuế và cập nhật các quy định hướng dẫn thi hành luật.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Doanh nghiệp đang cần tư vấn về Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, hóa đơn điện tử, kê khai thuế, báo cáo tài chính hoặc các thủ tục thuế mới?

Dịch vụ Kế toán Thuế Bách Khoa cung cấp giải pháp kế toán – thuế trọn gói, hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và doanh nghiệp FDI tuân thủ đúng quy định pháp luật hiện hành.

• VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
• Hotline: 094.859.3663
• Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
• Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty
• Pass giải nén tài liệu: 0948593663