Từ ngày 01/7/2025, theo quy định mới của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hóa đơn dưới 20 triệu đồng sẽ bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Quy định này đánh dấu một thay đổi quan trọng so với chính sách hiện hành. Cùng tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau.
1. Quy định hiện hành về khấu trừ thuế GTGT với hóa đơn dưới 20 triệu đồng
Theo điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bởi Luật số 31/2013/QH13), điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:
Hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đồng không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp cần có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc hình thức không dùng tiền mặt khác để khấu trừ thuế.
2. Quy định mới về khấu trừ thuế GTGT từ ngày 01/7/2025
Theo điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào có sự thay đổi như sau:
- Hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
- Đặc biệt, quy định này không còn phân biệt hóa đơn trên hay dưới 20 triệu đồng như hiện hành. Điều này có nghĩa là:
Tất cả hóa đơn (bao gồm hóa đơn dưới 20 triệu đồng) đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
3. Thời điểm áp dụng quy định mới về khấu trừ thuế GTGT
Căn cứ theo Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định này sẽ có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.
Trước ngày 01/7/2025: Hóa đơn dưới 20 triệu đồng không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Từ ngày 01/7/2025: Hóa đơn dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT.
4. Thuế GTGT là gì?
Theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thuế GTGT là:
- “Thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”
- Thuế GTGT được áp dụng ở từng giai đoạn trong chuỗi cung ứng, nhưng doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi đáp ứng đủ điều kiện theo luật định.
5. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ 01/7/2025
Căn cứ tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm:
- Có hóa đơn giá trị gia tăng hoặc chứng từ nộp thuế (khâu nhập khẩu hoặc thay cho phía nước ngoài).
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp đặc biệt theo quy định của Chính phủ.
Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện trên còn phải có:
- Hợp đồng xuất khẩu với bên nước ngoài.
- Hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ.
- Tờ khai hải quan.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và các chứng từ khác như phiếu đóng gói, vận đơn, bảo hiểm hàng hóa (nếu có).
⚠️ Lưu ý:
Doanh nghiệp không đáp ứng các điều kiện trên sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn đó.
6. Tác động của quy định mới đối với doanh nghiệp
Việc áp dụng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn dưới 20 triệu đồng từ 01/7/2025 sẽ có những tác động sau:
- Doanh nghiệp cần thay đổi quy trình thanh toán: Đảm bảo tất cả giao dịch đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc các phương thức không dùng tiền mặt.
- Nâng cao tính minh bạch trong giao dịch: Giảm thiểu rủi ro về hóa đơn giả hoặc khai báo thuế không trung thực.
- Doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh cá thể cần chuẩn bị hệ thống thanh toán phù hợp để đáp ứng yêu cầu mới.
7. Kết luận
Từ ngày 01/7/2025, tất cả hóa đơn, bao gồm hóa đơn dưới 20 triệu đồng, đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT. Quy định này yêu cầu các doanh nghiệp cần nhanh chóng thích nghi và điều chỉnh quy trình thanh toán để tránh bị mất quyền khấu trừ thuế.
Doanh nghiệp cần lưu ý thời điểm áp dụng để chuẩn bị kịp thời!
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 đường Nguyễn Hoàng, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội ( Tìm vị trí )
Hotline: 094.859.3663
Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo
Website: Dịch vụ kế toán trọn gói Bách khoa
Bài viết liên quan: