Tổng hợp các điểm mới của Luật Thuế giá trị giá tăng năm 2025

1. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

Các đối tượng bị lược bỏ:

• Phân bón; máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ.
• Lưu ký chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường chứng khoán.
  Bổ sung đối tượng không chịu thuế:
• Hàng hóa nhập khẩu tài trợ phòng chống thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, chiến tranh.

2. Quy định giá tính thuế mới đối với hàng nhập khẩu

Giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu được sửa đổi, bao gồm:

• Trị giá tính thuế nhập khẩu (theo pháp luật về thuế xuất nhập khẩu).
• Thuế nhập khẩu và các khoản thuế bổ sung (nếu có).
• Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

3. Bổ sung giá tính thuế cho hàng khuyến mại

Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại (theo quy định pháp luật về thương mại) sẽ có giá tính thuế GTGT bằng 0.

4. Điều chỉnh thuế suất

4.1. Thuế suất 0% (bổ sung):

• Vận tải quốc tế.
• Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc khu phi thuế quan.
• Hàng hóa bán tại khu vực cách ly, cửa hàng miễn thuế.
• Dịch vụ xuất khẩu (như cho thuê phương tiện ngoài lãnh thổ Việt Nam, dịch vụ hàng không, hàng hải).

4.2. Chuyển từ không chịu thuế sang thuế suất 5%:

• Phân bón, máy móc phục vụ nông nghiệp, tàu khai thác thủy sản.
• Máy thu hoạch, thiết bị sơ chế, máy ấp nở, máy vắt sữa,…

4.3. Chuyển từ thuế suất 5% sang 10%:

• Lâm sản chưa qua chế biến.
• Đường, phụ phẩm từ sản xuất đường (gỉ đường, bã mía).
• Thiết bị, dụng cụ chuyên dùng giảng dạy, nghiên cứu.
• Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể thao, sản xuất và chiếu phim.

5. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

5.1. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt:

• Mua hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ.

Xem thêm: Năm 2025, khấu trừ thuế GTGT cho hóa đơn dưới 20 triệu?

5.2. Bổ sung chứng từ được khấu trừ:

• Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (đối với hàng xuất khẩu).

6. Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT

• Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%, nếu thuế đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên trong 12 tháng hoặc 4 quý, sẽ được hoàn thuế.

Kết luận:
Những thay đổi trên hướng đến cải thiện hiệu quả quản lý thuế, hỗ trợ doanh nghiệp và tăng tính minh bạch. Tuy nhiên, cần tiếp tục theo dõi các hướng dẫn chi tiết từ Chính phủ khi Lệnh công bố chính thức Luật Thuế GTGT 2024 được ban hành.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI GIÁ RẺ BÁCH KHOA

VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 đường Nguyễn Hoàng, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội ( Tìm vị trí )
Hotline: 094.859.3663

Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

Mail: ketoanbachkhoa.edu@gmail.com

Website: Dịch vụ kê khai thuế Bách khoa – Báo giá trọn gói tại Hà Nội