MẪU 02/TNDN BẢNG KÊ THANH TOÁN TIỀN ĐIỆN, NƯỚC

MẪU 02/TNDN BẢNG KÊ THANH TOÁN TIỀN ĐIỆN, NƯỚC

Mẫu bảng kê thanh toán tiền điện nước của doanh nghiệp hiện nay được quy định như thế nào?

Hiện nay, mẫu bản kê thanh toán tiền điện nước của doanh nghiệp được thực hiện theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC như sau:

Tải về MẪU 02/TNDN BẢNG KÊ THANH TOÁN TIỀN ĐIỆN, NƯỚC

Doanh nghiệp thuê trụ sở thanh toán tiền điện nước trực tiếp với đơn vị cung cấp thì có được trừ chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Căn cứ vào khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định như sau:

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.15. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:

a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

b) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh không có chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

=> Như vậy, trường hợp doanh nghiệp thuê trụ sở, văn phòng mà chủ nhà là người trực tiếp ký hợp đồng điện nước với đơn vị cung cấp điện nước sẽ không được trừ chi phí thanh toán điện nước vào thuế thu nhập doanh nghiệp khi:

– Không có các hóa đơn thanh toán tiền điện nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh khi doanh nghiệp trực tiếp thanh toán tiền điện nước cho đơn vị cung cấp điện nước.

3. Doanh nghiệp thanh toán chi phí điện nước với bên cho thuê địa điểm kinh doanh thì có được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Căn cứ vào khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định như sau:

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.15. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:

a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

b) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh không có chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

=> Như vậy, trường hợp không có chứng từ thanh toán tiền điện, nước phù hợp với số lượng điện nước tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh khi doanh nghiệp thanh toán tiền điện nước với bên cho thuê thì doanh nghiệp sẽ không được trừ chi phí thanh toán tiền điện nước vào thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trên đây là những thông tin về mẫu 02/TNDN bảng kê thanh toán tiền điện, nước mà Bách Khoa cung cấp đến Quý khách hàng. Để tránh những rủi ro pháp lý không đáng có Quý khách hàng vui lòng liên hệ Bách Khoa để được hỗ trợ tốt nhất.