TẢI VỀ LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 2025 (LUẬT SỐ 67/2025/QH15) – NHỮNG ĐIỂM MỚI DOANH NGHIỆP CẦN BIẾT

📌 Những điểm đáng chú ý trong luật số 67/2025?QH15

1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Luật quy định rõ đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, cũng như các ưu đãi về thuế TNDN.

Các tổ chức phải nộp thuế TNDN gồm có:

• Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam (nộp thuế cả trong và ngoài nước).

• Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không thường trú tại Việt Nam.

• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh.

Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú (bao gồm thương mại điện tử, nền tảng số) vẫn phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

2. Thu nhập chịu thuế và cách xác định

Thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:

• Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

• Các khoản thu nhập khác như:

  • Chuyển nhượng vốn, chứng khoán, bất động sản.

  • Cho thuê, thanh lý tài sản, quyền sử dụng/sở hữu trí tuệ.

  • Lãi tiền gửi, lãi vay, bán ngoại tệ.

  • Thu nhập bất thường, thu về từ phạt hợp đồng, đánh giá lại tài sản,…

  • Thu nhập từ hoạt động ở nước ngoài, từ tài sản công,…

Lưu ý: Các khoản thu nhập được miễn thuế cũng được quy định rõ để doanh nghiệp phân biệt và áp dụng đúng.

3. Các khoản chi được trừ và không được trừ

Được trừ:

• Các khoản chi phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.

• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, thanh toán không dùng tiền mặt.

Không được trừ:

• Chi phạt vi phạm hành chính, vượt định mức chi phí do Chính phủ quy định.

• Lãi vay trong giao dịch liên kết không hợp lý.

• Tiền lương, thù lao không có chứng từ hoặc không thực tế chi trả.

• Một số loại thuế, tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế.

4. Thuế suất và ưu đãi thuế TNDN

Thuế suất phổ thông: 20%

Thuế suất ưu đãi:

• 15%: Doanh nghiệp có doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng.

• 17%: Doanh thu từ >3 tỷ đến ≤ 50 tỷ đồng.

• 10% trong 15 năm: Cho dự án đầu tư mới công nghệ cao, nông nghiệp CNC, năng lượng tái tạo, môi trường, KH-CN,…

• 17% trong 10 năm: Với một số ngành sản xuất ưu đãi như thép, máy móc nông nghiệp,…

• 25–50%: Áp dụng với khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm.

Miễn giảm thuế:

• Miễn tối đa 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo với mức 10%.

• Miễn tối đa 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo với mức 17%.

Thời điểm tính miễn, giảm thuế: Từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế.

5. Điều khoản chuyển tiếp

Doanh nghiệp đang được ưu đãi theo luật cũ được chọn tiếp tục hưởng theo quy định cũ hoặc chuyển sang luật mới, nếu điều kiện phù hợp.

Dự án đầu tư chưa từng được ưu đãi trước đây nhưng đủ điều kiện theo Luật 67/2025/QH15 sẽ được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại từ năm 2025.

6. Doanh nghiệp cần làm gì?

• Cập nhật kịp thời chính sách mới.

• Điều chỉnh kế hoạch tài chính – thuế cho năm 2025 trở đi.

• Tận dụng tối đa các ưu đãi thuế suất và miễn giảm.

• Tuân thủ các quy định về hóa đơn, chứng từ, kê khai, và nộp thuế.

Kết luận

Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 không chỉ cập nhật các chính sách ưu đãi và thuế suất mới mà còn tăng cường minh bạch và quản lý thuế đối với doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài hoặc kinh doanh qua nền tảng số.

Việc hiểu và thực hiện đúng Luật mới là điều bắt buộc, giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch tài chính và giảm thiểu rủi ro pháp lý.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 đường Nguyễn Hoàng, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội ( Tìm vị trí )
Hotline: 094.859.3663

Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

Website: Dịch vụ kế toán trọn gói Bách khoa