Tóm tắt Luật số 67/2025/QH15: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có gì mới?

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 – Luật số 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua trong kỳ họp giữa năm 2025, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025.

Luật mới quy định rõ đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thuế suất áp dụng và các ưu đãi thuế cụ thể, đặc biệt là mức thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.

✅ Tải toàn văn Luật số 67/2025/QH15 ở đâu?

Hiện tại, văn bản chính thức đã được công bố trên Cổng thông tin Quốc hội và Cổng Thông tin điện tử Chính phủ.

🔗 Tải toàn văn Luật tại đây: Tải về PDF

✅ Ai là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật 67/2025?

Căn cứ Điều 2 Luật số 67/2025/QH15, người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp gồm:

🔹 (1) Các tổ chức hoạt động sản xuất – kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm:

• Doanh nghiệp trong nước;

• Doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;

• Hợp tác xã, liên hiệp HTX;

• Đơn vị sự nghiệp;

• Tổ chức khác có hoạt động SXKD.

🔹 (2) Quy định nghĩa vụ thuế theo loại hình doanh nghiệp:

• Doanh nghiệp trong nước: nộp thuế với mọi thu nhập phát sinh ở trong và ngoài Việt Nam.

• Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam: nộp thuế với cả thu nhập trong và ngoài nước liên quan đến cơ sở thường trú.

• Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú: vẫn phải nộp thuế nếu phát sinh thu nhập tại Việt Nam, bao gồm doanh nghiệp thương mại điện tử, nền tảng số, dịch vụ xuyên biên giới.

🔹 (3) Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài được xác định là:

• Chi nhánh, nhà máy, mỏ, văn phòng điều hành;

• Công trình xây dựng, lắp đặt;

• Cơ sở cung cấp dịch vụ tại Việt Nam;

• Đại lý, đại diện có hoặc không có thẩm quyền ký hợp đồng nhưng thường xuyên giao hàng/cung ứng dịch vụ;

• Nền tảng số, nền tảng TMĐT có cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.

✅ Thuế suất thuế TNDN theo Luật mới 2025 là bao nhiêu?

Theo Điều 10 Luật 67/2025, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định theo các mức:

🔹 1. Thuế suất phổ thông: 20%

Áp dụng cho phần lớn doanh nghiệp thông thường, không thuộc diện ưu đãi.

🔹 2. Mức thuế ưu đãi theo doanh thu:

• Căn cứ xác định doanh thu: Tổng doanh thu kỳ tính thuế năm trước liền kề.

• Với doanh nghiệp mới thành lập, Chính phủ sẽ quy định riêng cách xác định doanh thu để áp dụng ưu đãi.

⛔ Lưu ý quan trọng:
Không áp dụng thuế suất ưu đãi nếu doanh nghiệp có công ty mẹ/công ty con hoặc đơn vị liên kết không đáp ứng điều kiện theo quy định tại khoản 4 Điều 18.

🔹 3. Thuế suất đặc biệt cho ngành khai thác

• Dầu khí: từ 25% đến 50%.
  ➡ Thủ tướng Chính phủ quyết định theo từng hợp đồng, tùy điều kiện khai thác.

• Tài nguyên quý hiếm (vàng, bạc, đất hiếm…):
  ➡ Mức chuẩn: 50%
  ➡ Nếu mỏ có ≥ 70% diện tích tại vùng khó khăn: 40%

✅ So sánh với Luật cũ: Có gì thay đổi?

✅ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ khi nào?

Theo Điều 19 Luật số 67/2025/QH15, thời điểm hiệu lực:

• Hiệu lực thi hành: 01/10/2025

• Áp dụng chính thức: Từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025

📌 KẾT LUẬN: Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật và tính toán lại nghĩa vụ thuế

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã có nhiều thay đổi tích cực, đặc biệt là:

• Ưu đãi rõ ràng hơn cho doanh nghiệp nhỏ & vừa;

• Phân loại người nộp thuế chi tiết hơn, phù hợp với thực tiễn kinh doanh hiện nay (nhất là TMĐT và nền tảng số);

• Mở rộng phạm vi đánh thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam nhưng có thu nhập tại Việt Nam.

🎯 Dịch vụ kế toán thuế Bách Khoa khuyến nghị các doanh nghiệp cần:

• Rà soát lại doanh thu và mô hình kinh doanh;

• Xác định rõ thu nhập chịu thuế theo quy định mới;

• Tư vấn sớm về mức thuế suất áp dụng và kế hoạch thuế 2025.

✅ DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

• Văn phòng giao dịch: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội

• Hotline: 094.859.3663

• Zalo: https://zalo.me/ketoanbachkhoa

• Website: https://ketoanbachkhoa.vn