Mẫu 03/THKH Hướng dẫn lập mẫu bảng kế hóa đơn đầu ra

Mẫu 03/THKH – Mẫu bảng kê hóa đơn đầu ra và đầu vào sẽ giúp cho việc kê khai, nộp thuế hàng tháng của doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác, hợp lý. Từ đó, kế toán quản lý hóa đơn dễ dàng, tiện lợi hơn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách lập mẫu bảng kê hóa đơn đầu ra và đầu vào bằng excel cho các doanh nghiệp.

Mẫu bảng kê hóa đơn đầu ra là gì?

Bảng kê hóa đơn đầu ra là chứng từ quan trọng để thực hiện kê khai hàng hóa, dịch vụ mà nhà sản xuất, kinh doanh bán ra. Bảng kê bán ra mới nhất được lập theo mẫu 03/THKH, ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC, thay cho mẫu 01-1/GTGT/TT-BTC ban hành trước đó.
Việc kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra nhằm thống kê lại danh sách hóa đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ, từ đó xác định được số tiền bán ra để hoàn thành tờ khai thuế giá trị gia tăng và nộp cho Cơ quan thuế khi có hoạt động thanh tra, kiểm tra.

Tải về: MẪU 03/THKH BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN BÁN RA

Hướng dẫn lập mẫu bảng kê hóa đơn đầu ra

Các loại hoá đơn, chứng từ kê khai trong bảng kê 03/THKH:

• Toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ
• Các hoá đơn đặc thù như tem vé, hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn xuất hoàn trả hàng

Các hoá đơn chứng từ không được kê khai trong bảng kê 03/THKH:

• Hóa đơn viết sai, đã được xuất lại;
• Những hoá đơn GTGT thuộc các kỳ khác;

Cách lập mẫu bảng kê hóa đơn đầu ra:

Bước 1: Điền đầy đủ các thông tin có trên bảng kê bao gồm: Tên công ty, mã số thuế, tên đại lý thuế (Nếu có), mã số thuế vào các dòng 2,3,4,5. 

Bước 2: Điền nội dung chính của bảng kê:

• Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT
• Phân phối, cung cấp hàng hóa áp dụng thuế suất 1%
• Dịch vụ, xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu áp dụng thuế suất
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu áp dụng thuế suất 3%
• Hoạt động kinh doanh khác áp dụng thuế suất 2%

Tùy theo tính chất hoạt động của doanh nghiệp, mà người lập bảng chọn thông tin phù hợp để kê khai trong bảng kê 03/THKH.

Bước 3: Tính các loại tổng doanh thu

• Với tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 8 dòng tổng của các chỉ tiêu 1,2,3,4.
• Với tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế GTGT: bằng tổng số liệu cột 8 dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4.
• Với tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 9 dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4.

Bước 4: Hoàn thiện thông tin

• Hóa đơn, chứng từ bán ra
• Tên người mua
• Mã số thuế
• Mặt hàng
• Doanh số bán chưa có thuế
• Thuế GTGT
• Phân loại thuế GTGT cho các hàng hóa, dịch vụ