Mới nhất 2025: Mức nộp phạt chậm tiền thuế theo quy định Luật Quản lý thuế

Trong năm 2025, quy định về mức nộp phạt chậm tiền thuế đã được bổ sung và làm rõ trong Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (sửa đổi, bổ sung 2024).
Các quy định này áp dụng cho tất cả loại thuế: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Việc nắm rõ cách tính tiền phạt và số ngày chậm nộp sẽ giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt hành chính, hạn chế phát sinh chi phí không đáng có.
Cùng Kế Toán Bách Khoa tìm hiểu chi tiết quy định mới nhất năm 2025.

1. Các trường hợp bị xử phạt do nộp thuế chậm

Theo Khoản 1 Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, người nộp thuế sẽ bị tính tiền chậm nộp trong các trường hợp sau:

• (a) Nộp tiền thuế quá thời hạn được ấn định trong thông báo hoặc quyết định của cơ quan thuế.

• (b) Khai bổ sung làm tăng số tiền thuế phải nộp, hoặc bị cơ quan thuế kiểm tra phát hiện tăng thuế → phần chênh lệch đó được tính chậm nộp kể từ ngày hết hạn kê khai ban đầu.

• (c) Trường hợp giảm số thuế được hoàn, hoặc hoàn sai → phải hoàn lại và bị tính tiền chậm nộp từ ngày nhận hoàn thuế.

• (g) Cơ quan, tổ chức thu nộp thay người nộp thuế nhưng chậm chuyển tiền vào ngân sách cũng bị phạt tương ứng.

👉 Lưu ý miễn phạt: Theo Khoản 8 Điều 59, người nộp thuế được miễn tiền chậm nộp nếu thuộc trường hợp bất khả kháng như:

• Thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ.

• Hoặc các trường hợp khác do Chính phủ quy định.

 2. Mức phạt chậm nộp tiền thuế 2025

Theo Khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 (sửa đổi 2024):

“Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế phải nộp tiền phạt tính theo tỷ lệ 0,03%/ngày trên số tiền thuế nộp chậm.”

Điều này áp dụng cho mọi loại thuế (GTGT, TNCN, TNDN).
Thời gian tính phạt được tính liên tục, bao gồm cả ngày nghỉ, lễ, Tết, bắt đầu từ ngày liền sau hạn nộp thuế cho đến ngày ngay trước khi nộp đủ tiền thuế.

📘 Công thức tính:

Tiền phạt chậm nộp = Số tiền thuế còn nợ × 0,03% × Số ngày chậm nộp

Trong đó:

• Số tiền thuế còn nợ: Phần thuế chưa nộp đúng hạn.

• 0,03%: Mức phạt mỗi ngày theo quy định hiện hành.

• Số ngày chậm nộp: Tính từ ngày liền sau hạn nộp đến trước ngày nộp đủ.

3. Ví dụ minh họa thực tế cho doanh nghiệp năm 2025

Công ty B có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính quý I/2025.

• Hạn nộp thuế: 30/04/2025

• Ngày nộp thực tế: 15/05/2025

• Số tiền thuế phải nộp: 50.000.000 VNĐ

• Số ngày chậm: 15 ngày

Áp dụng công thức:

➡️ Như vậy, ngoài 50.000.000 đồng tiền thuế, Công ty B phải nộp thêm 375.000 đồng tiền phạt chậm nộp.

4. Quy định về thời gian tính phạt qua các giai đoạn

Từ 01/01/2025, thời gian tính phạt được tính liên tục, không loại trừ ngày nghỉ, ngày lễ — đảm bảo minh bạch và công bằng giữa các đối tượng nộp thuế.

5. Cách giảm rủi ro bị phạt chậm nộp thuế

• Theo dõi sát hạn nộp thuế: GTGT hàng tháng, TNDN tạm tính quý, và TNCN khấu trừ.

• Lập lịch tự động nhắc nộp thuế qua phần mềm kế toán hoặc SMS Banking.

• Khai bổ sung sớm khi phát hiện sai sót để tránh bị tính phạt lũy tiến.

• Giữ liên lạc thường xuyên với cơ quan thuế, đặc biệt khi có quyết định gia hạn, miễn giảm, hoặc hoàn thuế.

6. Kết luận

Từ năm 2025, mức phạt chậm nộp thuế giữ nguyên 0,03%/ngày, nhưng thời gian tính phạt được mở rộng liên tục – không loại trừ ngày nghỉ lễ.
Điều này giúp cơ quan thuế quản lý công bằng hơn nhưng cũng yêu cầu người nộp thuế chủ động hơn trong việc theo dõi hạn nộp.

💡 Lời khuyên từ Kế Toán Bách Khoa:

• Doanh nghiệp nên có lịch trình nộp thuế rõ ràng,

• Ủy quyền kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo nộp đúng hạn, tránh mất tiền oan vì phạt chậm nộp.

📞 DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – Số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Hotline: 094.859.3663

Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

Pass giải nén: 0948593663