Có nhiều người thắc mắc rằng về thời điểm tính thuế TNDN đối với công trình xây dựng là khi nào? Đây là những câu hỏi đang nhận được rất nhiều sự quan tâm của mọi người, để biết thêm thông tin chi tiết, Kế toán Bách Khoa xin cha sẻ bàu viết dưới đây.
Căn cứ pháp lý
Thông tư 96/2015/TT-BTC Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP.
Điều 3. Sửa đổi, bổ sung Khoản 2 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC
Và căn cứ: Thông tư Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014 Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 5. Doanh thu
Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
– Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu.
– Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị là sô tiên từ hoạt động xây dựng, lắp đặt bao gôm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
– Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
– Thời điểm xác định doanh thu là thời điểm nghiệm thu hoàn thành không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Việc ghi nhận doanh thu sai thời điểm nếu xuất trong cùng năm thì chỉ truy lại thuế GTGT trong năm
– Nếu sai năm truy lại doanh thu tính thuế TNDN cho năm đó.
Trong quá trình xuất hóa đơn đối với công trình xây dựng nếu các bạn còn gặp vướng mắc cần tư vấn và hỗ trợ vui lòng liên hệ Kế toán Bách Khoa theo thông tin:
Bài viết liên quan: