Chi Phí Hợp Lý Được Khấu Trừ Khi Tính Thuế TNDN Công Ty TNHH

Điều Kiện Để Chi Phí Hợp Lý Được Khấu Trừ Khi Tính Thuế TNDN

Chi phí hợp lý được khấu trừ thuế TNDN là những khoản chi phí hợp lệ và thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Để được khấu trừ khi tính thuế TNDN, các khoản chi phí phải tuân thủ các quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, và đáp ứng yêu cầu thanh toán qua hình thức không dùng tiền mặt (đối với các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên).

1.1. Chi Phí Phải Liên Quan Đến Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh

• Chi phí phải phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

• Chi phí phải phù hợp với loại hình kinh doanh mà doanh nghiệp đang thực hiện.

1.2. Chứng Từ Hợp Lệ

• Phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật thuế.

• Thanh toán các chi phí từ 20 triệu đồng trở lên phải thông qua hình thức chuyển khoản ngân hàng.

1.3. Chi Phí Không Thuộc Danh Mục Bị Cấm Trừ

• Phải tuân thủ các quy định về danh mục chi phí không được khấu trừ theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn cập nhật.

Các Khoản Chi Phí Hợp Lý Phổ Biến

2.1. Chi Phí Nhân Sự

Lương, thưởng và phụ cấp:

• Có hợp đồng lao động và chứng từ chi trả hợp pháp.

Bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp:

• Các khoản đóng bắt buộc cho người lao động.

Ví dụ: Công ty TNHH A trả lương cho nhân viên theo hợp đồng lao động, tổng lương tháng 30 triệu đồng. Chi phí này được khấu trừ nếu công ty cung cấp đủ bảng lương và chứng từ chuyển khoản hợp lệ.

2.2. Chi Phí Nguyên Vật Liệu Và Hàng Hóa

• Nguyên liệu phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất.

• Hàng hóa mua vào để bán hoặc gia công.

Ví dụ: Doanh nghiệp sản xuất gạch mua nguyên liệu đất sét từ nhà cung cấp với hóa đơn VAT hợp lệ, chi phí này được khấu trừ.

2.3. Chi Phí Tài Chính

Lãi vay:

• Chỉ được khấu trừ trong giới hạn quy định.

Phí ngân hàng:

• Phí giao dịch và thuế liên quan đến tài chính doanh nghiệp.

Ví dụ: Công ty TNHH B vay vốn ngân hàng để mở rộng kinh doanh với lãi suất 8%/năm. Chi phí lãi vay nằm trong giới hạn quy định sẽ được khấu trừ.

2.4. Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp

• Văn phòng phẩm, chi phí điện, nước, thuê mặt bằng.

• Khấu hao tài sản cố định phù hợp với quy định.

Ví dụ: Chi phí thuê văn phòng hàng tháng 10 triệu đồng có hợp đồng thuê và hóa đơn điện tử sẽ được chấp nhận là chi phí hợp lý.

2.5. Chi Phí Tiếp Thị Và Quảng Cáo

• Marketing, quảng bá thương hiệu.

• Tổ chức sự kiện và chi phí hoa hồng bán hàng (đáp ứng quy định).

Ví dụ: Công ty TNHH C chi 50 triệu đồng cho chiến dịch quảng cáo trực tuyến trên Google Ads, kèm chứng từ hợp lệ, sẽ được khấu trừ thuế.

Các Trường Hợp Đặc Biệt

3.1. Chi Phí Liên Quan Đến Tài Sản Cố Định

• Tài sản cố định phải được sử dụng trực tiếp cho hoạt động kinh doanh.

• Phương pháp khấu hao hợp lệ và đúng quy định.

Ví dụ: Máy móc sản xuất được khấu hao theo phương pháp đường thẳng với thời gian 5 năm.

3.2. Chi Phí Thuê Tài Sản

• Chi phí thuê và thuê mua tài sản có hợp đồng hợp lệ.

• Thanh toán qua ngân hàng cho các giao dịch lớn.

Ví dụ: Công ty TNHH D thuê xe tải vận chuyển hàng hóa với chi phí 30 triệu đồng/tháng, có hợp đồng và hóa đơn đầy đủ.

Lưu Ý Quan Trọng

• Lưu trữ hồ sơ, chứng từ đầy đủ và khoa học.

• Tuân thủ quy định thanh toán qua ngân hàng đối với các khoản từ 20 triệu đồng trở lên.

• Thường xuyên kiểm tra, đánh giá chi phí cùng đội ngũ tư vấn thuế chuyên nghiệp.

Kết Luận

Việc nắm rõ các quy định về chi phí hợp lý giúp doanh nghiệp không chỉ tối ưu hóa chi phí mà còn tăng tính minh bạch trong quản lý tài chính. Để đảm bảo hoạt động kinh doanh được hiệu quả, hãy liên hệ các chuyên gia thuế để được hỗ trợ chi tiết và kịp thời.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 đường Nguyễn Hoàng, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội ( Tìm vị trí )
Hotline: 094.859.3663

Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

Website: Dịch vụ kế toán trọn gói Bách khoa