Hướng dẫn hộ khoán chuyển đổi sang nộp thuế theo phương pháp kê khai

Hiện nay, hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh có thể nộp thuế theo 3 phương pháp: kê khai, khoán hoặc từng lần phát sinh. Trong đó, hộ khoán là nhóm áp dụng thuế khoán dựa trên doanh thu ấn định của cơ quan thuế theo Điều 51 Luật Quản lý thuế.

Tuy nhiên, trước xu hướng minh bạch hóa và số hóa trong quản lý thuế, việc chuyển đổi từ hộ khoán chuyển đổi sang kê khai là cần thiết để hộ kinh doanh hoạt động bền vững và phù hợp với chính sách mới.

1. Vì sao hộ khoán cần chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai?

Thứ nhất: Nâng cao tính minh bạch và chuyên nghiệp

Hộ kinh doanh kê khai thuế dựa trên sổ sách, hóa đơn và chứng từ thực tế, giúp minh bạch và dễ dàng quản lý chi phí, doanh thu. Việc dùng hóa đơn điện tử tạo uy tín hơn với khách hàng và đối tác.

Thứ hai: Hạn chế rủi ro bị ấn định thuế

Hộ kinh doanh được tự khai, tự nộp, không phụ thuộc vào mức khoán của cơ quan thuế. Trong trường hợp khó khăn, doanh thu giảm, hộ kinh doanh chỉ nộp theo thực tế.

Thứ ba: Thuận lợi khi tiếp cận vốn và mở rộng kinh doanh

Hóa đơn, sổ sách minh bạch giúp hộ kinh doanh chứng minh thu nhập, lợi nhuận khi vay vốn ngân hàng hoặc tìm kiếm nhà đầu tư.

Thứ tư: Tạo nền tảng chuyển đổi thành doanh nghiệp

Việc kê khai thuế theo thực tế giúp hộ kinh doanh rèn luyện kỹ năng quản trị, quản lý dòng tiền, sử dụng hóa đơn điện tử, tạo tiền đề để nâng cấp thành doanh nghiệp chính quy.

Thứ năm: Góp phần hoạch định chính sách hiệu quả

Dữ liệu kê khai chính xác giúp Nhà nước xây dựng chính sách phát triển kinh tế tư nhân dựa trên số liệu thực tế, thay vì ước tính.

2. Quy định mới về hộ khoán và hóa đơn điện tử

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP):

• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với máy tính tiền kể từ ngày 01/6/2025.

• Đây là bước đệm tiến tới xóa bỏ hoàn toàn thuế khoán từ 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

3. Thủ tục chuyển đổi hộ khoán sang phương pháp kê khai

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Bước 1: Nộp tờ khai điều chỉnh

  • Sử dụng Mẫu 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.

  • Tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế”.

  • Thời hạn nộp: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi.

• Bước 2: Thực hiện chế độ kế toán

  • Áp dụng theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.

  • Lập và lưu giữ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.

• Bước 3: Nộp hồ sơ khai thuế
  Hồ sơ gồm:

  1. Tờ khai thuế Mẫu số 01/CNKD.

  2. Phụ lục 01-2/BK-HĐKD (nếu có).

  Hình thức nộp:

  • Qua Cổng Thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn

  • Qua Cổng dịch vụ công quốc gia dichvucong.gov.vn

  • Hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.

• Bước 4: Thực hiện khai và nộp thuế đúng hạn

  • Kê khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 tháng sau.

  • Kê khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

  • Nộp thuế chậm nhất cùng ngày hạn nộp hồ sơ khai thuế.

4. Lưu ý khi hộ kinh doanh kê khai thuế

• Nếu tạm ngừng kinh doanh, phải thông báo với cơ quan thuế theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

• Trường hợp tạm ngừng không trọn tháng hoặc quý, hộ vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho thời gian hoạt động.

• Khuyến khích sử dụng eTax Mobile và hóa đơn điện tử để đơn giản hóa quy trình.

Kết luận

Chuyển đổi từ hộ khoán sang kê khai là xu hướng tất yếu, vừa giúp hộ kinh doanh minh bạch, chuyên nghiệp, thuận lợi trong mở rộng hoạt động, vừa phù hợp với quy định pháp luật mới. Đây cũng là bước chuẩn bị quan trọng để hộ kinh doanh thích ứng với việc xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026.

👉 Nếu bạn là hộ kinh doanh đang chuẩn bị chuyển đổi sang phương pháp kê khai và cần hỗ trợ thủ tục, hãy liên hệ ngay:

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội

☎️ Hotline: 094.859.3663

💬 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

🌐 Website:Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

🔑 Pass giải nén: 0948593663