Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 2 từ năm 2026 (500 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ/năm)

Từ năm 2026, hộ kinh doanh (HKD) chính thức chuyển sang cơ chế tự kê khai – tự nộp – tự chịu trách nhiệm trước pháp luật. Trong đó, Hộ Kinh Doanh nhóm 2 (doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm) là nhóm có nghĩa vụ thuế và kế toán rõ ràng hơn, cần thực hiện kê khai định kỳ và quản lý sổ sách chặt chẽ.

Để giúp Hộ Kinh doanh nhóm 2 và kế toán thực hiện đúng quy định, Kế Toán Bách Khoa hướng dẫn chi tiết các công việc cần làm dưới đây.

1. Căn cứ pháp lý áp dụng

Căn cứ tính thuế và kê khai thuế

• Nghị định 68/2026/NĐ-CP
• Thông tư 18/2026/TT-BTC

Căn cứ về sổ sách kế toán

• Thông tư 152/2025/TT-BTC

Căn cứ về hóa đơn, chứng từ

• Nghị định 123/2020/NĐ-CP
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP
• Thông tư 20/2026/TT-BTC

2. Hai việc bắt buộc phải làm trước 20/04/2026

(1) Thông báo tài khoản ngân hàng

• Mẫu: 01/BK-STK
• Hạn nộp: 20/04/2026

👉 Tài khoản dùng riêng cho hoạt động kinh doanh.

(2) Nộp bảng kê hàng tồn kho, tài sản

• Mẫu: 01/BK-HTK
• Thời điểm: 31/12/2025
• Hạn nộp: 20/04/2026

👉 Bao gồm:

• Hàng tồn kho
• Máy móc, thiết bị

📌 Hình thức nộp:

• Cổng dịch vụ công
• iTax Mobile

3. Hướng dẫn khai thuế Hộ Kinh Doanh nhóm 2

3.1. Nghĩa vụ kê khai thuế

HKD nhóm 2 phải:

✅ Kê khai và nộp:

• Thuế GTGT
• Thuế TNCN

📌 Theo mẫu: 01/CNKD
📌 Kỳ kê khai: Theo quý

3.2. 2 phương pháp tính thuế

HKD nhóm 2 được lựa chọn 1 trong 2 cách tính thuế:

🔹 Cách 1: Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

👉 Công thức:

• Thuế GTGT = Tỷ lệ thuế GTGT × Doanh thu
• Thuế TNCN = Tỷ lệ thuế TNCN × (Doanh thu – 500 triệu)

✅ Ưu điểm:

• Đơn giản, dễ thực hiện
• Không cần quyết toán cuối năm

🔹 Cách 2: Tính thuế theo doanh thu và lợi nhuận

👉 Công thức:

• Thuế GTGT = Tỷ lệ thuế GTGT × Doanh thu
• Thuế TNCN = 15% × (Doanh thu – Chi phí)

📌 Nếu chọn cách này:

❗ Bắt buộc:

• Quyết toán thuế TNCN cuối năm
• Mẫu: 02/CNKD-TNCN-QTT

3.3. Thời hạn kê khai và quyết toán

• ⏰ Tờ khai quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
• ⏰ Quyết toán thuế TNCN: 31/03 năm sau

3.4. Các nghĩa vụ thuế khác

Ngoài GTGT và TNCN, nếu có phát sinh:

• Thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế tài nguyên
• Thuế bảo vệ môi trường
• Thuế xuất nhập khẩu

👉 Phải kê khai cùng kỳ.

3.5. Nghĩa vụ thuế TNCN đối với lao động

Nếu:

• Có thuê lao động
• Có trả lương

👉 Phải:

• Khấu trừ thuế TNCN
• Kê khai thuế
• Quyết toán cuối năm

4. Sổ sách kế toán HKD nhóm 2

4.1. Trường hợp chọn Cách 1

Chỉ cần sử dụng:

• Sổ doanh thu: S2A-HKD

4.2. Trường hợp chọn Cách 2

Phải sử dụng đầy đủ:

• Sổ doanh thu: S2A-HKD
• Sổ doanh thu – chi phí: S2C-HKD
• Sổ hàng hóa: S2D-HKD
• Sổ tiền: S2E-HKD

4.3. Trường hợp phát sinh thuế khác

Sử dụng thêm:

• Sổ theo dõi thuế khác: S3A-HKD

5. Hóa đơn, chứng từ (CỰC KỲ QUAN TRỌNG)

5.1. Hóa đơn bán ra

• Doanh thu < 1 tỷ: ❌ Không bắt buộc (khuyến khích dùng)
• Doanh thu ≥ 1 tỷ: ✅ Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử

👉 Phải:

• Đăng ký sử dụng với cơ quan thuế
• Được chấp nhận mới được xuất

5.2. Hóa đơn đầu vào

BẮT BUỘC phải có:

• Hóa đơn điện tử
• Hoặc bảng kê 02/TNDN

5.3. 5 trường hợp được lập bảng kê 02/TNDN

1. Mua nông, lâm, thủy sản trực tiếp từ người sản xuất
2. Mua sản phẩm thủ công truyền thống
3. Mua phế liệu
4. Mua tài sản của cá nhân/hộ gia đình
5. Mua từ HKD nhóm 1

📌 Điều kiện để được tính chi phí hợp lý:

• Có hợp đồng
• Có chứng từ thanh toán
• Có biên bản giao nhận

❗ Thanh toán > 5 triệu: Bắt buộc không dùng tiền mặt

6. Nghĩa vụ bảo hiểm

Đối tượng áp dụng

• Chủ hộ kinh doanh
• Người lao động có hợp đồng

Nghĩa vụ

• Tham gia BHXH
• BHYT
• BHTN

📌 Căn cứ:

• Luật BHXH 2014, 2024
• Bộ luật Lao động 2019
• Luật Việc làm 2025

Kết luận

HKD nhóm 2 là nhóm “bản lề” giữa hộ nhỏ lẻ và doanh nghiệp, do đó:

👉 Cần đặc biệt chú ý:

• Kê khai thuế đúng hạn
• Lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp
• Quản lý hóa đơn, chứng từ chặt chẽ
• Ghi chép sổ sách đầy đủ

💡 Nếu làm tốt ngay từ đầu, HKD sẽ:

• Tối ưu chi phí thuế
• Tránh rủi ro khi thanh tra
• Dễ dàng chuyển đổi lên doanh nghiệp

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Bạn đang bối rối không biết chọn cách tính thuế nào?
Bạn chưa rõ cách làm sổ sách hay kê khai?

👉 Để Bách Khoa hỗ trợ trọn gói:

• VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
• Hotline: 094.859.3663
• Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
• Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

Bạn thuộc hộ kinh doanh nhóm nào? Cùng xem hướng dẫn kê khai theo linh sau nhé:

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 1 từ năm 2026

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 2 từ năm 2026

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 3 từ năm 2026

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 4 từ năm 2026