Elementor #18918

Cập nhật: 30/10/2026 – Kế Toán Bách Khoa

Tóm tắt nhanh: Nghị định 398/2026/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 29/10/2026, quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16. Văn bản gồm 5 điều và 3 mẫu biểu. Cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp, tổ chức có doanh thu năm 2026, 2027 không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN, TNDN phải nộp. Nghị định có hiệu lực từ 29/10/2026.

Thông tin chung về Nghị định 398/2026/NĐ-CP

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh

Nghị định quy định chi tiết việc giảm thuế TNCN, thuế TNDN đối với cá nhân và doanh nghiệp theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

Điều 2. Giảm 30% thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh

Đối tượng

Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, gồm cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh. Điều kiện: doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Cách tính và căn cứ doanh thu

• Số thuế được giảm tính trên số thuế TNCN phải nộp phát sinh từ toàn bộ thu nhập sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế.
• Doanh thu xét điều kiện xác định theo Điều 4, Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP).

Kê khai

Điều 3. Giảm 30% thuế TNDN cho doanh nghiệp, tổ chức

Đối tượng

• Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thành lập theo Luật Hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam.
• Tổ chức khác thành lập theo pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập.

Điều kiện: doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Không áp dụng: doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau ngày Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực mà tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng.

Cách tính

• Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp, tính trên toàn bộ thu nhập của doanh nghiệp có kỳ tính thuế theo năm, không phân biệt phương pháp tính thuế, gồm cả khoản thu nhập tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN.
• Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế: tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi.

Doanh thu xét điều kiện

• Gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác.
• Kỳ tính thuế đầu tiên (doanh nghiệp mới thành lập) hoặc kỳ cuối cùng (chuyển đổi, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản) dưới 3 tháng được cộng vào kỳ 2026, 2027: xác định doanh thu và số thuế được giảm cho 12 tháng của kỳ năm 2026, 2027.
• Có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh: tính cả doanh thu của các đơn vị này trên báo cáo tài chính tổng hợp năm.
• Doanh nghiệp sau chia, tách: là tổng doanh thu của tất cả doanh nghiệp hình thành từ doanh nghiệp ban đầu.

Kê khai

• Dự kiến doanh thu không quá 10 tỷ đồng: tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý.
• Doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng: kê khai, nộp thuế theo quy định, nộp đủ số thuế thiếu; tiền chậm nộp xử lý theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
• Khai bổ sung, thanh tra, kiểm tra làm tăng số thuế: phần tăng thêm được giảm 30% nếu vẫn đủ điều kiện; làm giảm số thuế: điều chỉnh giảm số được giảm, xử lý số nộp thừa.

Điều 4. Hiệu lực thi hành

Nghị định có hiệu lực từ ngày 29/10/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027.

Điều 5. Trách nhiệm thi hành

Bộ Tài chính hướng dẫn khi phát sinh vướng mắc. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Chủ tịch UBND tỉnh, thành phố và tổ chức, cá nhân liên quan chịu trách nhiệm thi hành.

Phụ lục: 3 mẫu biểu ban hành kèm theo

Câu hỏi thường gặp

Nghị định 398/2026/NĐ-CP hướng dẫn văn bản nào? Hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội về giảm thuế TNCN, thuế TNDN đối với cá nhân và doanh nghiệp.

Mức giảm theo Nghị định 398 là bao nhiêu? 30% số thuế TNCN hoặc TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Ngưỡng doanh thu được giảm là bao nhiêu? Doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng, áp dụng cho cả cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp.

Hộ kinh doanh dùng mẫu nào để kê khai giảm thuế? Mẫu số 01, nộp cùng hồ sơ khai thuế; nếu doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng thì điều chỉnh theo Mẫu số 03.

Doanh nghiệp có phải nộp mẫu riêng không? Nghị định không ban hành mẫu riêng cho doanh nghiệp; doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp hằng quý.

Nguồn tham khảo (cập nhật 30/10/2026)

• Nghị định 398/2026/NĐ-CP ngày 29/10/2026 của Chính phủ, kèm Phụ lục Mẫu số 01, 02, 03 (văn bản gốc).
• Báo Điện tử Chính phủ – Hướng dẫn chi tiết giảm 30% số thuế TNCN, thuế TNDN
• LuatVietnam – Nghị định 398/2026/NĐ-CP
• LuatVietnam – Nghị quyết 43/2026/QH16

Liên hệ tư vấn

Kế Toán Bách Khoa đồng hành cùng hộ kinh doanh và doanh nghiệp trong việc xác định điều kiện giảm thuế, lập Mẫu số 01, 02, 03 và kê khai giảm thuế TNDN tạm nộp theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP. Nếu cần trao đổi về trường hợp cụ thể, quý khách có thể liên hệ:

Công ty TNHH Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa

Hotline: 094.859.3663

VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội

Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa