Tại hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”, nhiều hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD) đã đặt ra những câu hỏi rất thực tế liên quan đến việc chuyển từ thuế khoán sang cơ chế tự kê khai thuế theo Nghị định 68.

Dưới đây là 16 câu hỏi quan trọng được giải đáp, giúp hộ kinh doanh hiểu rõ hơn cách thực hiện kê khai thuế đúng quy định.

1. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì khi bắt đầu kê khai thuế?

Để bắt đầu chuyển sang cơ chế tự kê khai thuế, hộ kinh doanh cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Kiểm tra tài khoản thuế điện tử

Cần kiểm tra các thông tin:

• Đã có tài khoản thuế điện tử chưa

• Tài khoản còn hoạt động không

• Thông tin đăng ký hộ kinh doanh đã chính xác chưa

Bước 2: Thực hiện ghi nhận sổ sách kế toán

Có thể lựa chọn một trong hai cách:

• Sử dụng mẫu sổ kế toán theo Thông tư 152

• Hoặc sử dụng phần mềm kế toán

Bước 3: Thực hiện kỳ kê khai thuế đầu tiên

Hạn nộp tờ khai đầu tiên dự kiến:

👉 20/04/2026

Bước 4: Nộp thuế nếu phát sinh nghĩa vụ

Hộ kinh doanh có thể nộp thuế online 24/7 thông qua hệ thống thuế điện tử.

2. Doanh thu năm 2026 cao hơn năm 2025 khoán có bị truy thu không?

Theo Nghị định 68, doanh thu hộ kinh doanh kê khai trong năm 2026 không được dùng để điều chỉnh lại doanh thu khoán năm 2025.

Điều này có nghĩa:

• Doanh thu năm 2026 cao hơn năm 2025

• Không tự động bị truy thu thuế khoán năm 2025

Tuy nhiên trên thực tế, một số trường hợp vẫn có thể bị truy thu nếu:

• Doanh thu thực tế cao hơn rất nhiều so với doanh thu khoán

• Hộ kinh doanh không gửi tờ khai điều chỉnh trước đó

Ví dụ:

• Doanh thu khoán: 5 tỷ

• Doanh thu thực tế: 20 – 30 tỷ

Khi cơ quan thuế phát hiện có thể:

• Bị truy thu thuế

• Thậm chí xem xét hành vi trốn thuế

Tinh thần của chính sách mới là hướng tới minh bạch và công bằng thuế.

3. Bán hàng trên sàn, doanh thu trên 3 tỷ và sàn đã khấu trừ thuế thì có phải kê khai nữa không?

Theo quy định mới của thuế thu nhập cá nhân, nếu doanh thu hộ kinh doanh trên 3 tỷ đồng/năm, thuế được tính theo công thức:

(Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất 17%

Trường hợp bán hàng trên sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán:

• Sàn sẽ khấu trừ và nộp thuế thay

• Hộ kinh doanh không phải kê khai lại phần doanh thu này trong kỳ

Tuy nhiên:

👉 Cuối năm nếu tổng doanh thu vượt 3 tỷ, hộ kinh doanh vẫn phải quyết toán thuế TNCN.

4. Doanh thu đầu năm dưới 3 tỷ nhưng cuối năm vượt 3 tỷ thì có phải đổi phương pháp tính thuế ngay không?

Câu trả lời là không.

Nếu đầu năm dự kiến doanh thu dưới 3 tỷ và áp dụng phương pháp:

Doanh thu × thuế suất

Nhưng cuối năm doanh thu vượt 3 tỷ thì:

👉 vẫn giữ nguyên phương pháp tính thuế trong năm đó

Việc chuyển sang phương pháp:

(Doanh thu – Chi phí) × thuế suất

sẽ áp dụng từ năm tiếp theo.

5. Năm 2025 doanh thu trên 3 tỷ nhưng năm 2026 dưới 3 tỷ thì áp dụng phương pháp nào?

Năm 2026 là năm đầu chuyển từ thuế khoán sang kê khai, vì vậy:

👉 phương pháp tính thuế không căn cứ vào doanh thu năm 2025

mà căn cứ vào doanh thu thực tế của năm 2026.

Nếu doanh thu năm 2026:

• Dưới 3 tỷ đồng

thì có thể áp dụng phương pháp:

Doanh thu × thuế suất

Ngoài ra, nếu doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ, hộ kinh doanh có thể tự lựa chọn phương pháp:

(Doanh thu – Chi phí) × thuế suất

tùy tình hình kinh doanh.

6. Kinh doanh quần áo doanh thu trên 3 tỷ thì chi phí nào được tính hợp lệ?

Các chi phí hợp lệ gồm:

• Giá vốn hàng hóa

• Chi phí kho bãi

• Chi phí kệ trưng bày

• Chi phí thuê nhân viên

• Chi phí quảng cáo

• Chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh

Điều kiện để chi phí được chấp nhận:

✔ Liên quan đến hoạt động kinh doanh
✔ Có hóa đơn chứng từ hợp lệ

Ví dụ:

• Hàng mua vào phải có hóa đơn đầu vào

• Hàng mua từ nông – lâm – thủy sản phải có bảng kê mua hàng

Ngoài ra:

👉 Khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt.

7. Bán hàng trên nhiều kênh (Facebook, TikTok, Shopee) thì kê khai thế nào?

Doanh thu được chia thành hai nhóm:

1. Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán

Ví dụ: Shopee, TikTok Shop

• Sàn khấu trừ và nộp thuế thay

• Hộ kinh doanh không phải kê khai phần doanh thu này

2. Bán trực tiếp hoặc sàn không có thanh toán

Ví dụ:

• Cửa hàng

• Facebook

• Livestream

👉 Hộ kinh doanh tự kê khai doanh thu

Cuối năm:

👉 tổng hợp toàn bộ doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế.

8. Hàng bán trên Shopee hoặc TikTok bị trả lại, hư hỏng xử lý thế nào?

Về hóa đơn:

• Nếu đã xuất hóa đơn → phải điều chỉnh giảm hóa đơn

Về hàng hóa hư hỏng:

• Lập biên bản xác nhận hàng hư hỏng

• Làm căn cứ ghi nhận chi phí.

9. Đã nộp bảng kê tồn kho năm 2025 thì năm 2026 có phải nộp lại không?

Theo quy định mới:

• Nếu có đầy đủ hóa đơn đầu vào → không cần nộp bảng kê tồn kho

• Nếu không có hóa đơn đầy đủ → phải nộp bảng kê tồn kho ở kỳ kê khai đầu tiên.

10. Hộ kinh doanh có bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng không?

Hộ kinh doanh không bắt buộc mở tài khoản riêng, có thể:

• sử dụng tài khoản cá nhân

Tuy nhiên cần:

• Thông báo với cơ quan thuế

• Thông báo cho khách hàng khi thanh toán

để tránh nhầm lẫn với giao dịch cá nhân.

11. Bảng kê tồn kho nộp ở đâu và khi nào?

Nếu phải nộp bảng kê tồn kho thì:

👉 nộp kèm tờ khai thuế

Ví dụ:

• Kê khai tháng → hạn 20/04/2026

• Kê khai quý → hạn 30/04/2026 (có thể gia hạn đến 04/05/2026)

12. Phí vận chuyển thu hộ có phải xuất hóa đơn không?

Nếu chỉ thu hộ đơn vị vận chuyển thì:

• Không tính vào doanh thu của hộ kinh doanh

• Hộ kinh doanh chỉ xuất hóa đơn cho giá trị hàng hóa

👉 Đơn vị vận chuyển phải xuất hóa đơn cho phí vận chuyển.

13. Hộ kinh doanh dưới 500 triệu nhưng quý 4 vượt 500 triệu thì kê khai thế nào?

Khi doanh thu cộng dồn trong năm vượt 500 triệu:

👉 phải kê khai doanh thu từ đầu năm đến quý đạt ngưỡng chịu thuế.

Sau đó không cần kê khai lại lần nữa vào cuối năm.

14. Đã xin hóa đơn theo từng lần phát sinh thì có phải kê khai lại không?

Câu trả lời là không.

Vì khi xin hóa đơn theo từng lần phát sinh:

• Hộ kinh doanh đã kê khai và nộp thuế cho doanh thu đó

Do đó không phải kê khai lại.

15. Hộ kinh doanh mua hàng của hộ dưới 500 triệu không có hóa đơn thì xử lý thế nào?

Có thể lập bảng kê mua hàng.

Bảng kê cần ghi rõ:

• Tên người bán

• Địa chỉ

• Số CCCD

• Số lượng hàng

• Phương thức thanh toán

Bảng kê này được dùng làm chứng từ chứng minh chi phí.

16. Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Theo quy định tại Nghị định 70 và Nghị định 68:

👉 Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Hiện nay nhiều đơn vị cung cấp phần mềm hỗ trợ miễn phí 6–12 tháng cho hộ kinh doanh.

Kết luận

Việc chuyển từ thuế khoán sang cơ chế tự kê khai thuế là bước thay đổi lớn đối với hộ kinh doanh. Tuy nhiên nếu nắm rõ các quy định về:

• doanh thu chịu thuế

• phương pháp tính thuế

• hóa đơn điện tử

• chi phí hợp lệ

thì hộ kinh doanh hoàn toàn có thể kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ và phát triển bền vững.

💡 Hãy lưu lại bài viết này để tránh những hiểu nhầm phổ biến khi thực hiện kê khai thuế theo quy định mới.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Nếu hộ kinh doanh cần tư vấn kê khai thuế, sử dụng hóa đơn điện tử, lập sổ sách và tối ưu chi phí hợp lệ, hãy liên hệ Bách Khoa để được hỗ trợ chuyên sâu.

📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
☎ Hotline: 094.859.3663
💬 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
🌐 Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

Pass giải nén: 0948593663