TOÀN VĂN THÔNG TƯ 152/2025/TT-BTC: HƯỚNG DẪN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH TỪ 01/01/2026

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chính thức bước sang một giai đoạn quản lý mới khi Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính có hiệu lực, thay thế hoàn toàn Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Đây là văn bản đặc biệt quan trọng, tác động trực tiếp đến việc ghi sổ kế toán, xác định doanh thu, kê khai và nộp thuế của hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước.

1. Thông tư 152/2025/TT-BTC là gì?

Ngày 31/12/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

🔹 Đối tượng áp dụng

• Hộ kinh doanh

• Cá nhân kinh doanh

🔹 Nội dung trọng tâm

• Hướng dẫn nguyên tắc ghi sổ kế toán

• Làm căn cứ để xác định doanh thu, chi phí, nghĩa vụ thuế

• Phù hợp với cơ chế tự kê khai – tự nộp thuế từ năm 2026

🔹 Hiệu lực thi hành

• Áp dụng từ 01/01/2026

👉 Thông tư 88/2021/TT-BTC chính thức hết hiệu lực kể từ thời điểm này.

Tải về: Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

2. Mức phạt chậm đăng ký thuế hộ kinh doanh năm 2026

Theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức xử phạt khi chậm đăng ký thuế của hộ kinh doanh năm 2026 được quy định như sau:

📌 Cụ thể:

• Chậm từ 01 – 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ:
  👉 Phạt cảnh cáo

• Chậm từ 01 – 30 ngày (không thuộc trường hợp trên):
  👉 Phạt tiền từ 1.000.000 – 2.000.000 đồng

• Chậm từ 31 – 90 ngày:
  👉 Phạt tiền từ 3.000.000 – 6.000.000 đồng

• Chậm từ 91 ngày trở lên:
  👉 Phạt tiền từ 6.000.000 – 10.000.000 đồng

3. Những tình tiết được xem là giảm nhẹ vi phạm hành chính về thuế

Theo Điều 8 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012, các tình tiết sau có thể được xem xét giảm nhẹ mức phạt:

• Tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại

• Tự khai báo, thành thật hối lỗi, hợp tác với cơ quan chức năng

• Vi phạm do bị ép buộc, lệ thuộc về vật chất hoặc tinh thần

• Vi phạm trong tình trạng kích động tinh thần, vượt quá phòng vệ chính đáng

• Người vi phạm là phụ nữ mang thai, người già yếu, người bệnh, người khuyết tật

• Vi phạm do hoàn cảnh đặc biệt khó khăn không do mình gây ra

• Vi phạm do trình độ lạc hậu

• Các tình tiết giảm nhẹ khác theo quy định của Chính phủ

👉 Tuy nhiên, không nên trông chờ vào tình tiết giảm nhẹ, mà cần đăng ký – kê khai đúng hạn ngay từ đầu.

4. Hộ kinh doanh được tự xác định doanh thu nộp thuế từ 01/01/2026 đúng không?

CÓ.

Theo Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu, tự kê khai và tự nộp thuế, thay thế hoàn toàn cơ chế thuế khoán.

5. Cách xác định và khai thuế của hộ kinh doanh từ năm 2026

5.1. Đối với thuế GTGT và thuế TNCN

Trường hợp 1:
Doanh thu thuộc diện không chịu thuế hoặc không phải nộp thuế
👉 Hộ kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế.

Trường hợp 2:
Doanh thu thuộc diện chịu thuế
👉 Hộ kinh doanh tự xác định số thuế GTGT, TNCN phải nộp theo quy định.

5.2. Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử

Nếu hộ kinh doanh sử dụng:

• Hóa đơn điện tử

• Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế

👉 Hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ tự động hỗ trợ lập tờ khai, tính thuế dựa trên:

• Dữ liệu hóa đơn điện tử

• Dữ liệu quản lý thuế

• Các cơ sở dữ liệu liên thông khác

6. Hộ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử cần lưu ý gì?

🔹 Nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán

• Chủ sàn TMĐT (trong hoặc ngoài nước) có trách nhiệm khấu trừ – khai thay – nộp thay thuế

🔹 Nền tảng không có chức năng thanh toán

• Hộ kinh doanh tự khai, tự tính, tự nộp thuế

👉 Đây là điểm rất dễ sai nếu không hiểu đúng mô hình hoạt động của nền tảng.

7. Kết luận: Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì từ bây giờ?

Thông tư 152/2025/TT-BTC cho thấy rõ một điều:
👉 Hộ kinh doanh từ năm 2026 sẽ được quản lý như “doanh nghiệp thu nhỏ”.

Để tránh rủi ro:

• Cần ghi sổ kế toán đúng quy định

• Xác định đúng doanh thu – chi phí – thuế phải nộp

• Chủ động chuyển sang hóa đơn điện tử

• Có người theo dõi và tư vấn thuế thường xuyên

📌 DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Nếu bạn là hộ kinh doanh đang loay hoay trước cơ chế mới từ 2026, Bách Khoa sẵn sàng đồng hành:

• 📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội

• ☎ Hotline: 094.859.3663

• 💬 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa

• 🌐 Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

• 🔐 Pass giải nén: 0948593663

👉 Liên hệ sớm để được tư vấn đúng – làm chuẩn – tránh phạt từ 2026.