Hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế: Điều kiện và quy định mới nhất

Trong hoạt động kinh doanh, nghĩa vụ nộp thuế phụ thuộc vào doanh thu, lĩnh vực và quy mô. Có những trường hợp hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế, nhưng chủ hộ vẫn cần nắm rõ điều kiện, thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế để tránh rủi ro pháp lý.

1. Các trường hợp hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế

• Doanh thu trong năm dưới ngưỡng chịu thuế theo quy định của pháp luật.

• Kinh doanh tạm ngừng hoạt động và đã gửi thông báo cho cơ quan thuế.

• Một số lĩnh vực đặc thù: Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, thời vụ, dịch vụ có thu nhập thấp thì không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp thuộc ngành nghề kinh doanh có điều kiện.

👉 Lưu ý: “Chưa phải nộp thuế” không đồng nghĩa với được miễn thuế hoàn toàn. Khi doanh thu đạt ngưỡng, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế phải nộp từ thời điểm phát sinh.

2. Quy định về ngưỡng chịu thuế của hộ kinh doanh

Hiện tại (trước năm 2026)

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

• Với nhóm hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân, mức 100 triệu đồng được tính cho 01 người đại diện duy nhất.

Từ ngày 01/01/2026

Theo Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15:

• Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm thuộc đối tượng không phải nộp thuế.

Như vậy, ngưỡng chịu thuế sẽ tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng kể từ năm 2026, giúp nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ được giảm gánh nặng thuế.

3. Một số câu hỏi thường gặp (FAQ)

3.1 Ngưỡng doanh thu nào thì hộ kinh doanh không phải nộp thuế?

• Hiện tại: ≤ 100 triệu đồng/năm.

• Từ 01/01/2026: ≤ 200 triệu đồng/năm.

3.2 Doanh thu tính theo năm dương lịch hay âm lịch?

Doanh thu được tính theo năm dương lịch. Với hộ kinh doanh theo thời vụ, doanh thu có thể tính theo tháng nhưng phải quy đổi tương ứng trong năm.

3.3 Nếu thuộc ngưỡng không phải chịu thuế thì có phải nộp hồ sơ khai thuế?

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế và không phải nộp hồ sơ khai thuế.

• Tuy nhiên, vẫn phải khai báo trung thực khi cơ quan thuế yêu cầu.

3.4 Nếu hộ kinh doanh không xác định hoặc kê khai sai doanh thu thì sao?

Trong trường hợp doanh thu không xác định được hoặc kê khai không đúng, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu và số thuế khoán theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.

Kết luận

Hộ kinh doanh chưa phải nộp thuế khi doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (trước 2026) hoặc dưới 200 triệu đồng/năm (từ 2026). Tuy nhiên, các chủ hộ vẫn cần chủ động quản lý sổ sách, chứng từ và khai báo trung thực để tránh bị ấn định thuế.

👉 Nếu bạn cần tư vấn chi tiết về kê khai thuế, báo cáo thuế hoặc giải pháp kế toán trọn gói, hãy liên hệ ngay:

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội

☎️ Hotline: 094.859.3663

💬 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

🌐 Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

🔑 Pass giải nén: 0948593663