CHÍNH THỨC: Chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm từ 01/01/2026 theo Quyết định 3389/QĐ-BTC

Từ ngày 01/01/2026, cơ chế thuế khoán đối với hộ kinh doanh sẽ chính thức bị xóa bỏ, thay thế bằng cơ chế phân loại hộ kinh doanh theo 3 nhóm quy định tại Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ Tài chính.
Việc chia nhóm hộ kinh doanh nhằm đảm bảo công bằng, minh bạch và phù hợp với quy mô thực tế của từng hộ, đồng thời chuẩn hóa việc áp dụng thuế, hóa đơn và kế toán theo hướng tiệm cận mô hình doanh nghiệp.

1. Nhóm 1 – Hộ kinh doanh nhỏ (doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm)

Doanh thu:

Tổng doanh thu từ mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh không vượt quá 200 triệu đồng/năm.

Phương thức thuế:

• Được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.

• Không phải nộp bất kỳ khoản thuế định kỳ nào.

Hình thức kê khai:

Kê khai 2 lần/năm (đầu năm và cuối năm) để xác định doanh thu và duy trì mã số thuế.

Hóa đơn & chứng từ:

• Không bắt buộc phát hành hóa đơn điện tử.

• Khuyến khích sử dụng hóa đơn có mã của cơ quan thuế để tăng tính minh bạch và uy tín khi bán hàng.

Kế toán & tài khoản ngân hàng:

• Ghi chép sổ tay đơn giản.

• Không bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh.

2. Nhóm 2 – Hộ kinh doanh vừa (200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm)

Doanh thu:

Từ trên 200 triệu đến tối đa 3 tỷ đồng/năm, bao gồm toàn bộ khoản thu từ hoạt động buôn bán, cung cấp dịch vụ.

Phương thức thuế:

• Nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu (phương pháp trực tiếp).

• Nếu đủ điều kiện, hộ có thể đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ.

Hình thức kê khai:

• Kê khai theo quý, quyết toán cuối năm.

Hóa đơn & chứng từ:

• Nếu doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm và bán trực tiếp cho người tiêu dùng, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (POS).

• Các trường hợp khác dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo lộ trình.

Kế toán & tài khoản:

• Bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh.

• Áp dụng sổ kế toán đơn giản, có thể sử dụng phần mềm miễn phí của cơ quan thuế hoặc dịch vụ hỗ trợ từ đơn vị kế toán chuyên nghiệp.

3. Nhóm 3 – Hộ kinh doanh lớn (doanh thu > 3 tỷ đồng/năm)

Doanh thu:

Từ trên 3 tỷ đồng/năm, bao gồm toàn bộ doanh thu chịu thuế từ hàng hóa, dịch vụ.

Phương thức thuế:

• Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.

• Thuế TNCN được tính theo thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý, thay vì tỷ lệ cố định như trước.

Hình thức kê khai:

• Kê khai hàng tháng hoặc theo quý, tùy quy mô.

• Thực hiện quyết toán thuế cuối năm.

Hóa đơn & chứng từ:

• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn POS.

• Tất cả hóa đơn đầu vào – đầu ra phải được lưu giữ đầy đủ để phục vụ khấu trừ và kiểm tra thuế.

Kế toán & tài khoản:

• Bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng.

• Áp dụng chế độ kế toán tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ/nhỏ, ghi nhận doanh thu – chi phí – lợi nhuận rõ ràng, minh bạch.

4. Quy định mới với hộ kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT)

Trường hợp sàn TMĐT có chức năng thanh toán:

• Sàn chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Trường hợp sàn TMĐT không có chức năng thanh toán:

• Cá nhân tự kê khai và nộp thuế theo tháng hoặc quý.

Trường hợp doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm:

• Người bán được hoàn lại phần thuế đã khấu trừ nếu đủ điều kiện miễn thuế.

5. Ý nghĩa của việc chia nhóm hộ kinh doanh

Việc phân loại hộ kinh doanh theo Quyết định 3389/QĐ-BTC giúp:

• Xóa bỏ bất cập của cơ chế thuế khoán, tránh tình trạng ấn định thiếu chính xác.

• Đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh quy mô khác nhau.

• Khuyến khích hộ kinh doanh phát triển thành doanh nghiệp, từng bước hiện đại hóa công tác quản lý thuế.

• Tạo môi trường kinh doanh minh bạch, giúp cơ quan thuế dễ dàng giám sát và hỗ trợ chính xác hơn.

Kết luận:

Từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ bước sang giai đoạn quản lý thuế hiện đại và minh bạch hơn. Việc hiểu rõ quy định phân nhóm, kê khai và sử dụng hóa đơn đúng cách sẽ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tiết kiệm chi phí và phát triển bền vững.

Nếu bạn là hộ kinh doanh hoặc cá nhân buôn bán trên sàn thương mại điện tử, hãy liên hệ ngay Kế Toán Bách Khoa để được tư vấn cụ thể về nhóm thuế, cách kê khai và lựa chọn phương pháp kế toán phù hợp nhất.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

• VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội

• Hotline: 094.859.3663

• Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

• Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

• Pass giải nén: 0948593663