Rủi ro thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ cần lưu ý rủi ro về chi phí, hóa đơn và tờ khai thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Phân tích chi tiết từ Bách Khoa.

Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ có rủi ro gì về thuế?

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang có nhiều thay đổi quan trọng.

Đặc biệt, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm sẽ phải chuyển sang cơ chế quản lý chặt chẽ hơn, bao gồm:

• Kê khai thuế định kỳ

• Xuất hóa đơn điện tử

• Quản lý chi phí hợp lệ khi tính thuế

Nếu không tuân thủ đầy đủ các quy định này, hộ kinh doanh có thể đối mặt với nhiều rủi ro về thuế và xử phạt hành chính.

Dưới đây là 3 rủi ro lớn mà hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ cần đặc biệt lưu ý.

1. Rủi ro về chi phí khi tính thuế thu nhập cá nhân

Hiện nay hộ kinh doanh phải thực hiện hai loại thuế chính:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối với thuế GTGT, cách tính khá đơn giản:

Thuế GTGT = Doanh thu × Thuế suất

Thuế suất sẽ phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, ví dụ:

• Bán hàng hóa: 1%

• Sản xuất: 3%

• Dịch vụ: 5%

Tuy nhiên rủi ro lớn nhất lại nằm ở thuế thu nhập cá nhân.

Theo quy định mới:

• Hộ kinh doanh từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ
  → Thuế TNCN khoảng 17% trên thu nhập tính thuế

• Hộ kinh doanh trên 50 tỷ
  → Thuế suất khoảng 20%

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ

Vì vậy chi phí hợp lệ sẽ quyết định trực tiếp số thuế phải nộp.

Điều kiện để chi phí được cơ quan thuế chấp nhận

Để được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế, khoản chi phải đồng thời đáp ứng 3 điều kiện:

1. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh

Ví dụ:

• Mua hàng hóa

• Nguyên vật liệu

• Chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh

2. Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ

Các khoản chi không có hóa đơn sẽ không được tính vào chi phí.

Đây là vấn đề nhiều hộ kinh doanh thường gặp phải, đặc biệt khi nhập hàng từ nguồn không có hóa đơn.

Nếu chi phí không được ghi nhận, phần doanh thu đó sẽ bị tính thuế 17% hoặc 20%, làm tăng đáng kể số thuế phải nộp.

3. Thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên

Các khoản chi lớn cần được thanh toán qua chuyển khoản.

Nếu thanh toán bằng tiền mặt, chi phí có thể bị loại khi quyết toán thuế.

2. Rủi ro liên quan đến hóa đơn

Theo quy định mới, hộ kinh doanh có doanh thu lớn bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Do đó hộ kinh doanh cần lưu ý thời điểm xuất hóa đơn.

Thời điểm xuất hóa đơn đối với hàng hóa

Hóa đơn phải được lập khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc giao hàng, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.

Thời điểm xuất hóa đơn đối với dịch vụ

Hóa đơn được lập khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ.

Nếu xuất hóa đơn không đúng thời điểm, hộ kinh doanh có thể bị phạt vi phạm hành chính.

Mức phạt có thể lên đến 70 triệu đồng trong trường hợp vi phạm nhiều hóa đơn.

Rủi ro khi không xuất hóa đơn

Trường hợp không xuất hóa đơn, hộ kinh doanh có thể bị xử lý với hai hành vi:

• Vi phạm hành chính về hóa đơn

• Hành vi trốn thuế

Mức phạt vi phạm hành chính có thể lên đến 80 triệu đồng nếu không xuất hóa đơn từ 50 hóa đơn trở lên.

3. Rủi ro khi nộp tờ khai thuế không đúng hạn

Ngoài chi phí và hóa đơn, một rủi ro khác là nộp tờ khai thuế chậm.

Theo quy định, chu kỳ kê khai thuế được xác định theo doanh thu:

Nếu nộp tờ khai chậm, hộ kinh doanh có thể bị xử phạt vi phạm hành chính.

Mức phạt phổ biến dao động từ khoảng 2 triệu đến 17 triệu đồng, tùy theo thời gian chậm nộp.

Lưu ý về thời hạn khai thuế năm 2026

Riêng trong năm 2026, có một số quy định chuyển tiếp.

Đối với hộ kinh doanh kê khai theo tháng, tờ khai của:

• Tháng 1

• Tháng 2

• Tháng 3

có thể nộp chậm nhất vào ngày 20/04/2026.

Sau thời điểm này, thời hạn nộp tờ khai sẽ quay lại quy định thông thường:

• Khai theo tháng: ngày 20 của tháng tiếp theo

• Khai theo quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau

Kết luận

Có thể thấy rằng từ năm 2026, việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng sẽ chặt chẽ hơn rất nhiều.

Ba rủi ro lớn mà hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý gồm:

1. Chi phí không đủ điều kiện dẫn đến tăng thuế phải nộp

2. Vi phạm quy định về hóa đơn điện tử

3. Nộp tờ khai thuế chậm

Do đó, các hộ kinh doanh nên chuẩn bị sớm hệ thống sổ sách, hóa đơn và chứng từ đầy đủ, nhằm hạn chế tối đa rủi ro về thuế khi cơ chế quản lý mới được áp dụng.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Nếu hộ kinh doanh cần:

✔ Tư vấn thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP
✔ Hỗ trợ kê khai thuế và hóa đơn điện tử
✔ Chuẩn hóa sổ sách kế toán cho hộ kinh doanh

Hãy liên hệ ngay với Bách Khoa để được hỗ trợ.

📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
☎ Hotline: 094.859.3663
💬 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
🌐 Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

Pass giải nén: 0948593663