Hộ kinh doanh 2026 phải làm gì? Nghĩa vụ thuế theo từng mức doanh thu mới nhất

Từ năm 2026, cơ quan thuế tăng cường quản lý đối với hộ kinh doanh truyền thống và hộ kinh doanh online nhằm minh bạch doanh thu và đảm bảo nghĩa vụ thuế.

Các hộ kinh doanh bán hàng tại:

• Cửa hàng, chợ, tuyến phố

• Facebook, Zalo

• Website, trang rao vặt

• Các nền tảng chưa khấu trừ thuế thay

đều phải thực hiện quản lý doanh thu và kê khai thuế theo quy định mới.

Nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh được phân loại theo doanh thu năm, từ đó áp dụng phương pháp quản lý và kê khai phù hợp.

1. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Đây là nhóm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải thực hiện một số nghĩa vụ quản lý doanh thu.

Các việc cần thực hiện gồm:

Thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử

Hộ kinh doanh phải gửi thông báo toàn bộ tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử dùng cho hoạt động kinh doanh.

Thời hạn: Chậm nhất ngày 20/04/2026.

Mở sổ theo dõi doanh thu

Hộ kinh doanh phải lập sổ theo dõi doanh thu theo mẫu S1a-HKD và lưu trữ để cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu.

Thông báo doanh thu cuối năm

Sau khi kết thúc năm kinh doanh, hộ phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh.

Thời hạn: 31/01 của năm tiếp theo.

Không bắt buộc sử dụng hóa đơn

Người mua hàng từ hộ kinh doanh thuộc nhóm này có thể lập bảng kê mẫu 01 thay cho hóa đơn.

2. Hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng

Đối với nhóm này, hộ kinh doanh phải nộp thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu tính thuế.

Công thức tính thuế

Thuế TNCN phải nộp được xác định theo công thức:

Thuế TNCN = Thuế suất × Doanh thu tính thuế

Trong đó:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu thực tế – 500 triệu đồng

Nghĩa vụ kê khai thuế

Hộ kinh doanh phải:

• Kê khai thuế theo quý

• Nộp tờ khai và tiền thuế theo quy định

Thông báo tài khoản ngân hàng

Việc thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử được thực hiện kèm theo tờ khai thuế quý I năm 2026.

Thời hạn: 04/05/2026

Mở sổ theo dõi doanh thu

Hộ kinh doanh phải mở sổ theo dõi doanh thu theo mẫu S2a-HKD.

Sổ này phải lưu trữ và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

Quy định về hóa đơn điện tử

Nếu doanh thu:

Từ 1 tỷ đồng/năm trở lên

➡ Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Nếu doanh thu:

Dưới 1 tỷ đồng/năm

➡ Không bắt buộc nhưng có thể:

• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

• Mua hóa đơn lẻ tại cơ quan thuế.

Trường hợp vượt ngưỡng 1 tỷ đồng trong năm

Nếu doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng thì:

Trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế, hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Trường hợp doanh thu vượt 3 tỷ đồng

Nếu trong năm doanh thu vượt 3 tỷ đồng:

• Hộ kinh doanh vẫn áp dụng phương pháp tính thuế cũ đến hết năm.

• Từ năm tiếp theo phải chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế.

3. Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng

Đây là nhóm bắt buộc phải tính thuế theo thu nhập thực tế.

Công thức tính thuế

Thuế TNCN = Thuế suất × Thu nhập tính thuế

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý

Nghĩa vụ kê khai thuế của nhóm này

Hộ kinh doanh phải thực hiện:

Kê khai thuế theo quý

Áp dụng nếu doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Thời hạn nộp hồ sơ:
Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Kê khai thuế theo tháng

Áp dụng nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm.

Thời hạn: Ngày 20 của tháng tiếp theo.

Riêng tháng 1, 2, 3 năm 2026: hạn nộp 20/04/2026.

Quyết toán thuế cuối năm

Hộ kinh doanh phải quyết toán thuế TNCN năm.

Thời hạn: 31/03 năm tiếp theo.

Sổ sách kế toán hộ kinh doanh phải mở

Hộ kinh doanh thuộc nhóm này phải mở nhiều loại sổ để theo dõi hoạt động kinh doanh, gồm:

• Sổ doanh thu (S2b-HKD)

• Sổ chi tiết doanh thu – chi phí (S2c-HKD)

• Sổ chi tiết hàng tồn kho (S2d-HKD)

• Sổ chi tiết tiền (S2e-HKD)

Kiểm kê hàng tồn kho đầu năm

Hộ kinh doanh phải lập bảng kê tại thời điểm 31/12/2025, bao gồm:

• Hàng tồn kho

• Máy móc thiết bị

Bảng kê này được sử dụng làm căn cứ xác định chi phí hợp lý khi tính thuế TNCN.

Một số quy định quản lý quan trọng đối với hộ kinh doanh

Trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh

Hộ kinh doanh:

• Khai doanh thu chung trên 1 tờ khai thuế

• Nhưng nộp thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh.

Mở thêm địa điểm kinh doanh

Phải thông báo với cơ quan quản lý trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi địa điểm bắt đầu hoạt động.

Tạm ngừng kinh doanh

Nếu tạm ngừng kinh doanh, hộ phải thông báo trong vòng 10 ngày làm việc.

Nếu tạm ngừng trọn tháng hoặc trọn quý, hộ kinh doanh không phải nộp tờ khai thuế trong thời gian đó.

Chấm dứt hoạt động kinh doanh

Khi ngừng hoạt động hoàn toàn, hộ kinh doanh phải:

• Thông báo trong vòng 10 ngày làm việc

• Nộp hồ sơ chấm dứt kinh doanh

• Khai doanh thu lũy kế đến thời điểm chấm dứt.

Kết luận

Từ năm 2026, chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng nhằm:

• Minh bạch doanh thu kinh doanh

• Quản lý tài khoản thanh toán

• Tăng cường sử dụng hóa đơn điện tử

Do đó, các hộ kinh doanh cần chủ động nắm rõ quy định về doanh thu, kê khai thuế và quản lý sổ sách để tránh rủi ro vi phạm thuế.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Nếu bạn là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc doanh nghiệp cần tư vấn về:

• Kê khai thuế hộ kinh doanh

• Đăng ký hóa đơn điện tử

• Tư vấn chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

• Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

Hãy liên hệ với Dịch vụ kế toán thuế Bách Khoa để được hỗ trợ nhanh chóng.

📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
📞 Hotline: 094.859.3663
💬 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
🌐 Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

Pass giải nén: 0948593663