HKD nhóm 4 từ 2026: Kê khai thuế tháng, quyết toán & sổ sách kế toán chi tiết

Từ năm 2026, hộ kinh doanh (HKD) bước vào giai đoạn quản lý mới với cơ chế tự kê khai – tự nộp – tự chịu trách nhiệm trước pháp luật.

Trong đó, Hộ Kinh Doanh nhóm 4 (doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm) được xem là nhóm có quy mô lớn, yêu cầu quản trị gần tương đương doanh nghiệp, đặc biệt về:

• Kê khai thuế hàng tháng
• Quản lý chi phí – doanh thu
• Sổ sách kế toán đầy đủ
• Hóa đơn chứng từ chặt chẽ

Nếu không làm đúng, rủi ro truy thu thuế và xử phạt là rất cao.

1. Căn cứ pháp lý áp dụng

Căn cứ kê khai và tính thuế

• Nghị định 68/2026/NĐ-CP
• Thông tư 18/2026/TT-BTC

Căn cứ sổ sách kế toán

• Thông tư 152/2025/TT-BTC

Căn cứ hóa đơn, chứng từ

• Nghị định 123/2020/NĐ-CP
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP
• Thông tư 20/2026/TT-BTC

2. Hai việc bắt buộc trước 20/04/2026

(1) Thông báo tài khoản ngân hàng

• Mẫu: 01/BK-STK
• Hạn nộp: 20/04/2026

(2) Nộp bảng kê hàng tồn kho, tài sản

• Mẫu: 01/BK-HTK
• Thời điểm: 31/12/2025
• Hạn nộp: 20/04/2026

📌 Nộp qua:

• Cổng dịch vụ công
• iTax Mobile

3. Kê khai và tính thuế Hộ Kinh Doanh nhóm 4

3.1. Nghĩa vụ kê khai thuế

HKD nhóm 4 phải:

✅ Kê khai và nộp:

• Thuế GTGT
• Thuế TNCN

📌 Theo mẫu: 01/CNKD
📌 Kỳ kê khai: HÀNG THÁNG

⏰ Hạn nộp:
→ Ngày 20 của tháng sau

👉 Nếu có phát sinh các loại thuế khác:

• Thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế tài nguyên
• Thuế môi trường
• Thuế xuất nhập khẩu

➡️ Phải kê khai cùng kỳ.

3.2. Cách tính thuế

HKD nhóm 4 áp dụng:

• Thuế GTGT theo tỷ lệ doanh thu
• Thuế TNCN theo lợi nhuận

👉 Công thức:

• Thuế GTGT = Tỷ lệ thuế × Doanh thu
• Thuế TNCN = 20% × (Doanh thu – Chi phí)

4. Quyết toán thuế TNCN cuối năm

HKD nhóm 4 bắt buộc quyết toán thuế

📌 Mẫu: 02/CNKD-TNCN-QTT
📌 Hạn nộp: 31/03 năm sau

Cách xác định số thuế phải nộp

• Thuế TNCN phải nộp = 20% × (Tổng doanh thu – Tổng chi phí hợp lý)

👉 So sánh:

• Đã tạm nộp trong năm
  → Xác định nộp thêm hoặc nộp thừa

5. Doanh thu tính thuế – hiểu đúng để tránh sai

Doanh thu bao gồm:

• Tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ
• Thưởng doanh số
• Hỗ trợ, phụ thu
• Chiết khấu thanh toán
• Bồi thường hợp đồng

👉 Không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa

❌ Không bao gồm:

• Chiết khấu thương mại
• Hàng bán bị trả lại

6. Chi phí được trừ và không được trừ

6.1. Chi phí được trừ

Phải đảm bảo:

✅ Liên quan hoạt động kinh doanh
✅ Có hóa đơn chứng từ hợp lệ
✅ Thanh toán không tiền mặt (> 5 triệu)

👉 Bao gồm:

• Nguyên vật liệu
• Lương, thưởng, bảo hiểm
• Khấu hao tài sản
• Chi phí vận hành (điện, nước, thuê…)
• Lãi vay hợp lệ

6.2. Chi phí không được trừ

❌ Không liên quan kinh doanh
❌ Không có hóa đơn
❌ Chi phí cá nhân
❌ Lương của chủ hộ
❌ Phạt vi phạm
❌ Tài sản phục vụ cá nhân

📌 Lưu ý quan trọng:
HKD phải tách bạch chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh

7. Sổ sách kế toán HKD nhóm 4

HKD nhóm 4 bắt buộc sử dụng đầy đủ:

• Sổ doanh thu: S2A-HKD
• Sổ doanh thu – chi phí: S2C-HKD
• Sổ hàng tồn kho: S2D-HKD
• Sổ tiền: S2E-HKD

Trường hợp phát sinh thuế khác

Sử dụng thêm:

• Sổ theo dõi thuế: S3A-HKD

8. Hóa đơn, chứng từ (YÊU CẦU NGHIÊM NGẶT)

8.1. Hóa đơn bán ra

✅ Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

👉 Quy trình:

• Đăng ký với cơ quan thuế
• Được chấp thuận → mới được sử dụng

8.2. Hóa đơn đầu vào

BẮT BUỘC:

• Hóa đơn điện tử
• Hoặc bảng kê 02/TNDN

8.3. 5 trường hợp được lập bảng kê 02/TNDN

1. Mua nông sản trực tiếp
2. Mua sản phẩm thủ công
3. Mua phế liệu
4. Mua tài sản cá nhân
5. Mua từ HKD nhóm 1

📌 Điều kiện:

• Hợp đồng
• Chứng từ thanh toán
• Biên bản giao nhận

❗ Trên 5 triệu: không dùng tiền mặt

9. Thuế TNCN cho người lao động

Nếu HKD:

• Có thuê nhân viên
• Có trả lương

👉 Phải:

• Khấu trừ thuế TNCN
• Kê khai theo tháng
• Quyết toán cuối năm

10. Nghĩa vụ bảo hiểm

Đối tượng

• Chủ HKD
• Người lao động

Nghĩa vụ

• BHXH
• BHYT
• BHTN

Kết luận

HKD nhóm 4 là nhóm có quy mô lớn, gần như vận hành như doanh nghiệp:

👉 Bắt buộc:

• Kê khai thuế hàng tháng đúng hạn
• Tính thuế đúng bản chất lợi nhuận
• Kiểm soát chi phí chặt chẽ
• Quản lý hóa đơn đầy đủ

💡 Nếu làm sai:

• Bị truy thu thuế lớn
• Bị loại chi phí
• Rủi ro thanh tra rất cao

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Bạn đang vận hành HKD doanh thu lớn nhưng:

• Chưa có hệ thống kế toán bài bản
• Lo lắng khi quyết toán thuế
• Không tối ưu được chi phí

👉 Bách Khoa hỗ trợ trọn gói từ A-Z:

• VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
• Hotline: 094.859.3663
• Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
• Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

Bạn thuộc hộ kinh doanh nhóm nào? Cùng xem hướng dẫn kê khai theo linh sau nhé:

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 1 từ năm 2026

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 2 từ năm 2026

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 3 từ năm 2026

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 4 từ năm 2026