Chi phí hợp lý được khấu trừ khi tính thuế TNDN công ty cổ phần

I. Khái niệm và quy định về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Chi phí hợp lý được khấu trừ là những khoản chi phí hợp lệ và thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Để được khấu trừ khi tính thuế TNDN, các khoản chi phí phải tuân thủ các quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, và đáp ứng yêu cầu thanh toán qua hình thức không dùng tiền mặt (đối với các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên).

II. Các loại chi phí được khấu trừ thuế TNDN và ví dụ minh họa

1. Chi phí liên quan trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh

• Được trừ: Chi phí mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất (ví dụ: Công ty sản xuất nội thất mua gỗ, hóa đơn đầy đủ, thanh toán qua ngân hàng).
• Không được trừ: Mua nguyên vật liệu không có hóa đơn, hoặc mua để sử dụng cá nhân.

2. Chi phí tiền lương và các khoản phụ cấp cho người lao động

Được trừ:

• Lương tháng 13 theo hợp đồng lao động.
• Phụ cấp công tác phí nếu được ghi rõ trong quy chế tài chính của doanh nghiệp.
• Bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp nộp theo quy định.

Không được trừ:

• Lương trả cho lao động không ký hợp đồng lao động, không có bảng lương hoặc chứng từ chi trả.
• Thưởng không được ghi trong quy chế tài chính hoặc hợp đồng lao động.

3. Chi phí khấu hao tài sản cố định

Được trừ:

• Khấu hao tài sản cố định sử dụng trong sản xuất kinh doanh (ví dụ: máy móc, thiết bị, xe ô tô dưới 1.6 tỷ đồng phục vụ kinh doanh).

Không được trừ:

• Khấu hao tài sản cố định không phục vụ kinh doanh (ví dụ: xe ô tô cá nhân hoặc vượt mức quy định 1.6 tỷ đồng).
• Tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đưa vào chi phí.

4. Chi phí thuê tài sản

Được trừ:

• Tiền thuê văn phòng với hợp đồng rõ ràng, chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
• Tiền thuê nhà ở cho nhân viên nước ngoài, có chứng từ hợp pháp và hợp đồng lao động quy định.

Không được trừ:

• Thuê tài sản không có hợp đồng, hoặc thanh toán bằng tiền mặt đối với khoản trên 20 triệu đồng.

5. Chi phí tài chính

Được trừ:

• Chi phí lãi vay từ ngân hàng phục vụ kinh doanh (ví dụ: vay vốn lưu động với lãi suất không vượt mức quy định).

Không được trừ:

• Lãi vay từ cá nhân hoặc tổ chức không hợp pháp, không có hợp đồng vay mượn.
• Chi phí lãi vay phục vụ mục đích cá nhân, không liên quan đến kinh doanh.

6. Chi phí quản lý doanh nghiệp

Được trừ:

• Chi phí công tác: vé máy bay, khách sạn có đầy đủ hóa đơn, chứng từ.
• Chi phí văn phòng phẩm phục vụ hoạt động kinh doanh.

Không được trừ:

• Chi phí công tác nhưng không có chứng từ hợp pháp (ví dụ: hóa đơn khách sạn không đúng quy định).
• Chi phí văn phòng phẩm dùng cho mục đích cá nhân.

7. Chi phí tiếp thị và bán hàng

Được trừ:

• Chi phí quảng cáo sản phẩm trên các kênh truyền thông, có hợp đồng và hóa đơn hợp lệ.
• Chi phí hoa hồng bán hàng có trong quy chế công ty và có chứng từ chi trả.

Không được trừ:

• Chi phí quảng cáo vượt mức quy định trong các trường hợp bị giới hạn bởi luật pháp.
• Hoa hồng trả bằng tiền mặt hoặc không có chứng từ hợp lệ.

III. Các khoản không được khấu trừ thuế TNDN và ví dụ thực tế

1. Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh

• Không được trừ: Chi phí tổ chức sinh nhật, mua quà tặng nhân viên không có trong quy chế công ty.

2. Chi phí vượt mức quy định

• Không được trừ: Trang phục bằng tiền mặt cho nhân viên vượt 5 triệu đồng/người/năm.

3. Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ

• Không được trừ: Mua nguyên vật liệu từ nhà cung cấp không xuất hóa đơn, hoặc mua hàng trôi nổi.

IV. Lợi ích của việc xác định đúng chi phí được trừ

• Giảm nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp: Giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí thuế mà không vi phạm quy định.
• Tăng hiệu quả quản lý tài chính: Phân bổ và kiểm soát chi phí hiệu quả hơn.
• Đảm bảo tính minh bạch: Tránh rủi ro pháp lý trong trường hợp bị kiểm toán thuế.

V. Kết luận

Hiểu rõ các loại chi phí được trừ và không được trừ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thuế một cách hợp pháp và tăng hiệu quả kinh doanh.

Nếu cần hỗ trợ tư vấn về quản lý chi phí và thuế, liên hệ ngay với Kế Toán Bách Khoa để nhận giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp của bạn!

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 đường Nguyễn Hoàng, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội ( Tìm vị trí )
Hotline: 094.859.3663

Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

Website: Dịch vụ kế toán trọn gói Bách khoa