Chi phí hợp lý luôn là một chủ đề quan trọng đối với các doanh nghiệp, bởi những khoản chi này sẽ được trừ trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Vậy chi phí hợp lý là gì? Điều kiện và các loại chi phí hợp lý được quy định ra sao? Hãy cùng Kế Toán Bách Khoa tìm hiểu chi tiết!
I. Chi phí hợp lý là gì?
Chi phí hợp lý là các khoản chi thực tế cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm:
- Chi phí lương: Lương, thưởng và các trợ cấp.
- Chi phí khấu hao: Tài sản cố định.
- Chi phí mua sắm: Nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ.
Để được xem là chi phí hợp lý, các khoản này phải:
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Đáp ứng các quy định hiện hành của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
II. Điều kiện để được ghi nhận chi phí hợp lý
Để các khoản chi phí được tính là hợp lý, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Phát sinh thực tế và liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Chứng từ hợp pháp: Bao gồm hóa đơn theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Thanh toán không dùng tiền mặt: Áp dụng với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên, kể cả khi mua hàng nhiều lần trong cùng ngày hoặc cùng nhà cung cấp.
III. Các khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp
1. Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện
- Liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Thanh toán qua ngân hàng hoặc phương thức không dùng tiền mặt.
2. Mua tài sản cố định
- Hóa đơn và chứng từ phải hợp lệ.
- Thanh toán không dùng tiền mặt.
3. Thuê tài sản cá nhân
- Thuê tài sản có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Cần hợp đồng thuê và chứng từ thanh toán.
- Doanh nghiệp nộp thuế thay: Cần bổ sung chứng từ nộp thuế thay.
4. Chi lương, thưởng cho người lao động
- Lương, thưởng phải được quy định trong hợp đồng lao động, quy chế tài chính, hoặc thỏa ước lao động tập thể.
- Trường hợp lao động nước ngoài, chi phí hợp lý bao gồm:
- Tiền học cho con từ mầm non đến trung học.
- Tiền thuê nhà trả cho người lao động hoặc trả trực tiếp cho chủ nhà.
5. Chi phí trang phục
- Bằng hiện vật: Ghi nhận toàn bộ nếu có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Bằng tiền mặt: Không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm.
IV. Giải đáp một số câu hỏi liên quan đến chi phí hợp lý
1. Chi phí hợp lý là gì?
Chi phí hợp lý là các khoản chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và đáp ứng quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Điều kiện ghi nhận chi phí trang phục?
- Chi bằng tiền mặt: Không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm.
- Chi bằng hiện vật: Được ghi nhận đầy đủ nếu có hóa đơn và chứng từ hợp pháp.
3. Điều kiện để ghi nhận chi phí hợp lý cho doanh nghiệp?
Các khoản chi phí hợp lý phải:
- Phát sinh thực tế, phục vụ hoạt động kinh doanh.
- Thanh toán không dùng tiền mặt (với hóa đơn trên 20 triệu đồng).
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Kết luận
Hiểu và tuân thủ các quy định về chi phí hợp lý không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu thuế mà còn đảm bảo minh bạch tài chính. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn, hãy liên hệ với Kế Toán Bách Khoa để được tư vấn!
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 đường Nguyễn Hoàng, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội ( Tìm vị trí )
Hotline: 094.859.3663
Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo
Website: Dịch vụ kế toán trọn gói Bách khoa
Bài viết liên quan: