Chuẩn bị bước sang năm 2025, các doanh nghiệp và kế toán cần chú ý đến khoản thuế quen thuộc hàng năm là lệ phí môn bài (thuế môn bài). Cùng Bách Khoa tổng kết hợp toàn bộ thông tin về lệ phí môn bài năm 2025 các bạn cần biết.
1. Khái niệm Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là một khoản thu ngân sách nhà nước mang tính chất định kỳ hằng năm. Đây là loại thuế trực thu áp dụng đối với tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Lệ phí môn bài được xác định dựa trên:
- Tổ chức: Dựa vào vốn điều lệ/vốn đầu tư ghi trên giấy phép kinh doanh.
- Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh: Dựa vào doanh thu bình quân năm..
2. Đối tượng nộp lệ phí môn bài
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài bao gồm:
- Doanh nghiệp: Thành lập theo quy định pháp luật.
- Tổ chức: Thành lập theo Luật Hợp tác xã, tổ chức kinh tế, tổ chức chính trị, xã hội.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện: Được thành lập bởi doanh nghiệp hoặc tổ chức.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng.
Những trường hợp miễn lệ phí môn bài:
- Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
- Hộ kinh doanh sản xuất muối.
- Tổ chức/cá nhân nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản hoặc làm dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trong 3 năm đầu.
- Các cơ sở giáo dục công lập, hợp tác xã nông nghiệp, quỹ tín dụng nhân dân hoạt động tại địa bàn miền núi, vùng khó khăn.
3. Mức thu lệ phí môn bài năm 2025
Đối với tổ chức:
| Căn cứ thu | Mức thu |
|---|---|
| Vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp | 1.000.000 đồng/năm |
Đối với cá nhân, hộ gia đình:
| Doanh thu | Mức thu |
|---|---|
| Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Từ 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Từ 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm: Chậm nhất ngày 30/01.
- Doanh nghiệp mới thành lập: Chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập.
- Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh: Không cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài, cơ quan thuế sẽ thông báo số tiền cần nộp.
Lưu ý:
- Nếu ngày 30/01 rơi vào ngày nghỉ lễ, thời hạn nộp sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo.
- Với năm 2025, hạn nộp lệ phí môn bài là 03/02/2025 do ngày 30/01 trùng Tết Nguyên Đán.
5. Hồ sơ khai lệ phí môn bài
Hồ sơ gồm:
- Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu số 01/LPMB ban hành kèm Thông tư 302/2016/TT-BTC).
- Các giấy tờ liên quan: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, quyết định thành lập (nếu có).
Cách nộp:
- Nộp trực tuyến qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
- Gửi qua bưu điện.
6. Hình thức xử phạt nếu chậm nộp
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
- Chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài: Phạt tiền từ 2.000.000 – 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
- Chậm nộp tiền lệ phí môn bài: Tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
7. Một số lưu ý khi nộp lệ phí môn bài
- Doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ/vốn đầu tư phải khai lại mức lệ phí môn bài.
- Với doanh nghiệp có vốn đăng ký bằng ngoại tệ, phải quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm nộp lệ phí.
- Lệ phí môn bài không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 đường Nguyễn Hoàng, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội ( Tìm vị trí )
Hotline: 094.859.3663
Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo
Website: Dịch vụ kế toán trọn gói Bách khoa
Bài viết liên quan: