Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 theo quy định mới nhất: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Hướng dẫn cách áp dụng chính xác.
1. Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất hiện hành
Theo quy định tại Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh đang được áp dụng như sau:
| Đối tượng | Mức giảm trừ |
|---|---|
| Bản thân người nộp thuế | 11.000.000 đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) |
| Mỗi người phụ thuộc | 4.400.000 đồng/tháng (52,8 triệu đồng/năm) |
✅ Ghi nhớ: Mức giảm trừ này vẫn đang được áp dụng cho năm 2025, chưa có thông báo thay đổi chính thức từ Bộ Tài chính hay Quốc hội.
2. Ai được tính là người phụ thuộc?
Người phụ thuộc hợp lệ để giảm trừ thuế TNCN gồm:
Con ruột, con nuôi, con riêng chưa đến tuổi lao động hoặc không có thu nhập.
Vợ/chồng không có thu nhập hoặc thu nhập < 1 triệu đồng/tháng.
Cha mẹ, ông bà, anh chị em ruột… không nơi nương tựa và người nộp thuế đang nuôi dưỡng.
📌 Người phụ thuộc phải đăng ký và có mã số thuế mới được tính giảm trừ.
3. Điều kiện được áp dụng giảm trừ gia cảnh
Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập kinh doanh.
Phải thực hiện đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc tại cơ quan thuế trước thời điểm quyết toán.
Nếu có biến động về người phụ thuộc (tăng/giảm), phải cập nhật lại thông tin trong năm.
4. Một số khoản giảm trừ khác khi tính thuế TNCN
Ngoài giảm trừ gia cảnh, cá nhân còn được trừ các khoản sau:
| Loại khoản giảm trừ | Ghi chú |
|---|---|
| Bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) | Trừ theo mức thực tế đóng, ghi trên bảng lương |
| Các khoản đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện | Tối đa 1 triệu đồng/tháng |
| Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học | Có chứng từ hợp lệ, trừ tối đa bằng thu nhập tính thuế |
| Chi phí học nghề, học tập của NLĐ do công ty chi trả | Không tính vào thu nhập chịu thuế nếu phục vụ công việc |
5. Cách tính thuế TNCN sau khi áp dụng giảm trừ
Ví dụ:
Anh A có thu nhập 25 triệu đồng/tháng, nuôi 1 con nhỏ.
Giảm trừ bản thân: 11 triệu
Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu
=> Thu nhập tính thuế: 25 – 11 – 4,4 = 9,6 triệu đồng
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần → Anh A sẽ nộp thuế khoảng 570.000 đồng/tháng.
6. Cách đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ
Có 2 cách để đăng ký người phụ thuộc:
Thông qua doanh nghiệp nơi đang làm việc (ủy quyền kê khai).
Tự đăng ký trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế: https://canhan.gdt.gov.vn
Cần chuẩn bị:
Giấy khai sinh, CCCD của người phụ thuộc
Giấy tờ chứng minh nghĩa vụ nuôi dưỡng (nếu không phải con ruột)
Tờ khai đăng ký mã số thuế người phụ thuộc
7. Lưu ý quan trọng
Không được tính trùng người phụ thuộc giữa 2 người nộp thuế (vợ & chồng).
Nếu khai sai hoặc thiếu thông tin người phụ thuộc → cơ quan thuế sẽ truy thu phần thuế thiếu.
Có thể nộp hồ sơ bổ sung trong kỳ quyết toán cuối năm nếu quên đăng ký trước đó.
❖ DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
📞 Hotline: 094.859.3663
📲 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
🌐 Website: Dịch vụ kế toán thuế Bách Khoa
🔐 Pass giải nén: 0948593663
Bài viết liên quan: