Từ ngày 01/7/2025, hệ thống pháp luật về thuế – kế toán – bảo hiểm xã hội (BHXH) tại Việt Nam sẽ có nhiều thay đổi lớn, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp, kế toán viên và người lao động. Dưới đây là 10 điểm thay đổi nổi bật, bạn không nên bỏ qua:
1. Mã số thuế chuyển sang sử dụng số định danh cá nhân
Theo quy định mới, từ ngày 01/7/2025, cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế do cơ quan thuế cấp trước đây. Việc này nhằm đồng bộ hóa dữ liệu dân cư, quản lý thuế hiệu quả hơn và giảm thủ tục hành chính.
📌 Doanh nghiệp cần lưu ý: Cập nhật lại thông tin mã số thuế của các cá nhân liên quan trong hệ thống kê khai, báo cáo thuế.
2. Mọi giao dịch mua bán đều phải thanh toán không dùng tiền mặt
Luật Thuế GTGT sửa đổi yêu cầu: mọi hóa đơn GTGT đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả với các khoản dưới 20 triệu đồng, trừ một số trường hợp đặc thù.
📌 Điều này ảnh hưởng trực tiếp tới việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Kế toán cần lưu ý để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn, chứng từ.
3. Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu có thêm các khoản thuế liên quan
Từ 01/7/2025, giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu bao gồm:
Giá tính thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu
Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Thuế bảo vệ môi trường (nếu có)
📌 Việc này sẽ khiến chi phí đầu vào tăng lên, đặc biệt với các doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa tiêu dùng, xăng dầu, rượu bia…
4. Mở rộng đối tượng được hoàn thuế GTGT
Doanh nghiệp sản xuất, cung ứng hàng hóa – dịch vụ chỉ chịu thuế suất 5% và có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên trong 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp sẽ được hoàn thuế.
📌 Đây là chính sách hỗ trợ tích cực, giúp các doanh nghiệp có cơ hội tăng dòng tiền và xoay vốn hiệu quả.
5. Thay đổi thuế suất GTGT của một số hàng hóa, dịch vụ
Một số hàng hóa, dịch vụ hiện đang không chịu thuế sẽ chuyển sang chịu thuế 5%, điển hình như:
Phân bón
Tàu khai thác thủy sản xa bờ
📌 Kế toán cần rà soát danh mục hàng hóa để cập nhật thuế suất mới, tránh sai sót khi kê khai.
6. Giá tính thuế của hàng khuyến mại được xác định bằng 0
Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại hợp pháp theo Luật Thương mại sẽ được tính giá tính thuế là 0 đồng, tức là không phải nộp thuế GTGT cho phần khuyến mại.
📌 Đây là điểm thuận lợi giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế trong các chương trình marketing, xúc tiến bán hàng.
7. Mở rộng đối tượng bắt buộc tham gia BHXH
Theo Luật BHXH 2024, 7 nhóm đối tượng mới sẽ phải tham gia BHXH bắt buộc, bao gồm:
Người quản lý doanh nghiệp không hưởng lương
Người hoạt động không chuyên trách ở cấp xã, phường, thị trấn
Người lao động có HĐLĐ dưới 1 tháng
📌 Doanh nghiệp cần rà soát hợp đồng lao động ngắn hạn để thực hiện nghĩa vụ BHXH đúng quy định.
8. Giảm thời gian đóng BHXH để hưởng lương hưu từ 20 còn 15 năm
Người lao động đủ tuổi nghỉ hưu chỉ cần đóng BHXH từ 15 năm (thay vì 20 năm như trước) là được hưởng lương hưu.
📌 Đây là bước tiến nhân văn, mở rộng quyền lợi cho nhóm lao động nữ, người làm công việc thời vụ, thời gian đóng ngắn.
9. Thay đổi cách tính lương hưu
Từ 01/7/2025, lương hưu hàng tháng sẽ được tính theo:
Tỷ lệ % lương bình quân làm căn cứ đóng BHXH
Tỷ lệ này tăng dần theo số năm đóng, tối đa 75%
📌 Người lao động cần chủ động theo dõi mức đóng và thời gian tham gia BHXH để được hưởng mức lương hưu tốt nhất.
10. Bổ sung chế độ trợ cấp hưu trí xã hội
Luật BHXH mới bổ sung trợ cấp cho người từ 75 tuổi, không có lương hưu hoặc trợ cấp BHXH hằng tháng. Trước đây, độ tuổi được hưởng là 80 tuổi.
📌 Chính sách này giúp mở rộng an sinh xã hội, hỗ trợ người già có hoàn cảnh khó khăn.
KẾT LUẬN
Những quy định mới có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 mang tính cải cách toàn diện trong quản lý thuế – kế toán – BHXH tại Việt Nam. Doanh nghiệp và kế toán cần chủ động cập nhật, rà soát quy trình nội bộ, phần mềm kế toán và hồ sơ nhân sự để kịp thời thích ứng.
🔎 DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
Bạn cần tư vấn hoặc hỗ trợ cập nhật các thay đổi trên? Hãy để Kế Toán Bách Khoa đồng hành cùng bạn với dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín – chuyên nghiệp – đúng luật!
VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Hotline: 094.859.3663
Website: https://ketoanbachkhoa.vn
Pass giải nén: 0948593663
Bài viết liên quan: