Chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNCN hộ kinh doanh năm 2026 (Dự thảo lần 2)

Theo Dự thảo lần 2 quy định về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng từ năm 2026, một trong những nội dung được quan tâm nhiều nhất là xác định các khoản chi phí chi phí hợp lý được trừ và không được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp doanh thu trừ chi phí.

Việc xác định đúng chi phí được trừ không chỉ giúp hộ kinh doanh tính đúng – tính đủ thuế TNCN, mà còn hạn chế rủi ro bị loại chi phí, truy thu và xử phạt về thuế. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ từng nhóm chi phí theo dự thảo mới, từ đó chủ động chuẩn bị hồ sơ, chứng từ kế toán ngay từ bây giờ.

Các khoản chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNCN của hộ kinh doanh năm 2026

Theo Dự thảo lần 2, chi phí được trừ là các khoản chi thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, đáp ứng đầy đủ các điều kiện:

• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản thanh toán từng lần từ 05 triệu đồng trở lên

Cụ thể bao gồm:

a) Chi phí nguyên liệu, vật liệu, hàng hóa

Là các khoản chi mua:

• Nguyên liệu, vật liệu

• Nhiên liệu, năng lượng

• Hàng hóa sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh

➡ Đây là nhóm chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất và bắt buộc phải có hóa đơn hợp pháp.

b) Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản chi cho người lao động

Bao gồm:

• Tiền lương, tiền công

• Các khoản phụ cấp

• Bảo hiểm bắt buộc theo quy định

• Khoản chi trả cho người lao động có tham gia bảo hiểm

• Khoản chi trả cho người lao động làm việc dưới 01 tháng

⚠️ Lưu ý: Chỉ được trừ khi thực tế có chi trả và có chứng từ hợp lệ.

c) Chi phí khấu hao tài sản cố định

Là chi phí khấu hao:

• Tài sản cố định phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh

• Thực hiện đúng chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định theo quy định

➡ Tài sản không phục vụ kinh doanh sẽ không được trừ.

d) Chi phí dịch vụ mua ngoài

Bao gồm:

• Điện, nước

• Điện thoại, internet

• Vận chuyển

• Thuê tài sản

• Sửa chữa, bảo dưỡng

➡ Phải có chứng từ hợp pháp đầy đủ.

đ) Chi phí lãi vay phục vụ hoạt động kinh doanh

• Lãi vay từ tổ chức tín dụng: được trừ theo lãi suất thực tế

• Lãi vay từ cá nhân, tổ chức khác: không vượt mức lãi suất theo Bộ luật Dân sự

e) Các khoản chi khác phục vụ trực tiếp hoạt động kinh doanh

• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

• Thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật về thuế GTGT

Lưu ý đặc biệt với hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu – 3 tỷ đồng

Theo Dự thảo:

• Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng

• Nếu lựa chọn phương pháp nộp thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí)

• Mà có chi phí không đủ điều kiện được trừ

➡ Toàn bộ chi phí không đủ điều kiện sẽ bị loại, và hộ kinh doanh có thể phải chuyển sang phương pháp nộp thuế khác theo khoản 3 Điều 4 của Nghị định.

Kết luận

Dự thảo lần 2 về thuế TNCN hộ kinh doanh năm 2026 cho thấy xu hướng quản lý chặt chẽ chi phí và chứng từ, tiệm cận mô hình kế toán doanh nghiệp. Việc hiểu rõ chi phí được trừ và không được trừ sẽ giúp hộ kinh doanh:

• Chủ động kiểm soát rủi ro thuế

• Tối ưu số thuế phải nộp hợp pháp

• Chuẩn bị sẵn sàng cho giai đoạn bỏ thuế khoán và chuyển sang tự kê khai

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Nếu bạn là hộ kinh doanh đang chuẩn bị áp dụng phương pháp doanh thu – chi phí từ năm 2026, Kế toán Thuế Bách Khoa sẵn sàng hỗ trợ:

• VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội

• Hotline: 094.859.3663

• Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa

• Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

• Pass giải nén: 0948593663

👉 Hỗ trợ xây dựng sổ sách – phân loại chi phí – tư vấn phương pháp tính thuế phù hợp – hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.