Hộ kinh doanh cần làm gì trước khi bỏ thuế khoán từ 01/01/2026? 7 bước bắt buộc phải chuẩn bị

Từ 01/01/2026, chính thức hộ kinh doanh bỏ thuế khoán. Theo lộ trình cải cách quản lý thuế, hơn 5 triệu hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang cơ chế tự kê khai – tự nộp thuế như doanh nghiệp.

Điều này đồng nghĩa:
👉 Hộ kinh doanh không còn “nộp thuế cố định”,
👉 Doanh thu – chi phí – hóa đơn – tài khoản ngân hàng sẽ bị quản lý chặt chẽ,
👉 Nếu không chuẩn bị sớm, rủi ro bị ấn định thuế, truy thu, xử phạt là rất lớn.

Theo khuyến nghị của Hội Tư vấn Thuế Việt Nam, hộ và cá nhân kinh doanh cần chủ động thực hiện 7 bước chuẩn bị quan trọng dưới đây để chuyển đổi sang cơ chế tự kê khai từ đầu năm 2026.

1. Rà soát doanh thu để xác định đúng nhóm hộ kinh doanh

Việc đầu tiên hộ kinh doanh bắt buộc phải làm là:

• Tổng hợp doanh thu thực tế năm 2025

• Ước tính doanh thu năm 2026

• Đối chiếu để xác định thuộc nhóm quản lý thuế nào

Theo dự kiến, hộ kinh doanh sẽ được chia thành 4 nhóm theo doanh thu/năm:

📌 Lưu ý quan trọng:

• Mốc 500 triệu đồng/năm là ngưỡng chịu thuế mới từ 2026

• Việc xác định sai nhóm sẽ dẫn đến sai phương pháp tính thuế và sai nghĩa vụ kê khai

2. Hiểu đúng cách tính thuế theo từng nhóm doanh thu

🔹 Nhóm dưới 500 triệu đồng/năm

• Không chịu VAT, không chịu thuế TNCN

• Nhưng bắt buộc kê khai doanh thu 1 lần/năm

• Không cần hóa đơn điện tử bắt buộc

🔹 Nhóm từ 500 triệu – dưới 3 tỷ đồng/năm

Được lựa chọn 1 trong 2 cách tính thuế TNCN:

• Cách 1:
  (Doanh thu – 500 triệu) × tỷ lệ TNCN theo ngành

• Cách 2:
  (Doanh thu – chi phí) × 15%

👉 Được giảm trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế

🔹 Nhóm từ 3 tỷ đồng trở lên

• Không còn được tính thuế theo doanh thu

• Bắt buộc tính thuế trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí)

• Thuế suất TNCN từ 17% đến 20%

📌 Vì vậy, chứng từ chi phí – hàng tồn – hợp đồng thuê – lương nhân công sẽ trở thành yếu tố sống còn.

3. Kiểm kê hàng tồn kho tại thời điểm chuyển đổi

Đặc biệt quan trọng với hộ có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên.

• Hàng tồn kho là chi phí đầu vào hợp pháp

• Ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận tính thuế

👉 Với các hộ tính thuế trên doanh thu, hàng tồn không quyết định số thuế, nhưng vẫn cần kiểm kê để:

• Chứng minh nguồn gốc hàng hóa

• Giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra

📌 Hàng tồn không có hóa đơn đầu vào vẫn được phép xuất hóa đơn bán ra tại thời điểm chuyển đổi, nhưng phải kê khai và nộp thuế đầy đủ.

4. Đăng ký và làm quen với hóa đơn điện tử càng sớm càng tốt

• Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử

• Các hộ đang khoán cũng nên đăng ký sớm để tập dượt

👉 Việc đợi đến 2026 mới bắt đầu sẽ khiến:

• Lúng túng khi phát hành hóa đơn

• Sai sót dẫn đến phạt hóa đơn, phạt thuế

5. Thiết lập sổ sách kế toán ngay từ đầu kỳ 2026

Từ 01/01/2026:

• Hộ có doanh thu từ 500 triệu đồng trở lên phải:

  • Ghi chép doanh thu

  • Theo dõi chi phí

  • Lưu trữ chứng từ hợp lệ

📌 Không có sổ sách = nguy cơ bị ấn định thuế, đặc biệt với hộ có dòng tiền lớn.

6. Cập nhật thông tin đăng ký kinh doanh và thuế

Hộ kinh doanh cần:

• Rà soát giấy phép kinh doanh

• Cập nhật ngành nghề, địa điểm, quy mô

• Chuẩn hóa thông tin thuế trên cổng dịch vụ công

⚠️ Không đăng ký kinh doanh có thể bị:

• Xử phạt hành chính

• Áp thuế theo biểu lũy tiến tiền lương (lên tới 35%)

📌 Ví dụ:
Giáo viên dạy thêm nếu không đăng ký hộ kinh doanh sẽ bị tính thuế như tiền lương. Nếu đăng ký đúng, sẽ được áp dụng thuế kinh doanh thấp hơn rất nhiều.

7. Mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh

Từ 2026, hộ kinh doanh cần:

• Mở hoặc chỉ định tài khoản ngân hàng riêng

• Khai báo với cơ quan thuế

• Hoàn tất trong tháng 12/2025

❌ Không tách bạch tài khoản sẽ dẫn đến:

• Bị ấn định doanh thu

• Bị tính thuế trên toàn bộ dòng tiền vào

• Thậm chí bị nghi ngờ trốn thuế

Kỳ kê khai thuế đầu tiên hộ kinh doanh cần nhớ

• Hộ doanh thu dưới 50 tỷ đồng:

  • Kỳ kê khai đầu tiên: Quý I/2026

  • Hạn nộp: 30/04/2026

• Tuy nhiên:
  👉 Sổ sách – hóa đơn – tài khoản phải chuẩn bị từ 01/01/2026

Tháng 1–4/2026 là giai đoạn “vàng” để rà soát doanh thu, chi phí, chứng từ trước khi cơ quan thuế tăng cường kiểm tra.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Nếu bạn là hộ kinh doanh đang lo lắng khi bỏ thuế khoán, hãy để Bách Khoa đồng hành:

📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – Số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
📞 Hotline: 094.859.3663
💬 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
🌐 Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

👉 Tư vấn xác định nhóm doanh thu – thiết lập sổ sách – đăng ký hóa đơn – kê khai đúng ngay từ đầu, giúp hộ kinh doanh chuyển đổi an toàn, không rủi ro thuế.