Hướng dẫn kế toán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dưới 500 triệu năm 2026

Hướng dẫn chi tiết chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng năm 2026 theo quy định mới nhất của pháp luật.

1. Hộ kinh doanh dưới 500 triệu năm 2026 có phải nộp thuế không?

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) gồm 4 Chương, 30 Điều, trong đó có điểm mới đặc biệt quan trọng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

🔹 Điểm thay đổi lớn từ năm 2026

• Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm

• Áp dụng đồng thời cho:

  • Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

  • Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

👉 Như vậy:
Từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm:

• ❌ Không phải nộp thuế GTGT

• ❌ Không phải nộp thuế TNCN

Tuy nhiên, vẫn phải thực hiện ghi chép sổ sách kế toán theo quy định.

2. Quy định kế toán đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu năm 2026

Căn cứ Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, quy định hướng dẫn kế toán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới 500 triệu đồng như sau:

3. Loại sổ kế toán phải sử dụng

📘 Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD)

Áp dụng cho:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

• Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT

• Không phải nộp thuế TNCN

👉 Sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu số S1a-HKD để ghi chép doanh thu phát sinh.

🔗 Tải mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh dưới 500 triệu: (đặt link tải tại website)

4. Mục đích của việc ghi sổ kế toán

Sổ doanh thu được mở nhằm:

• Làm căn cứ xác định doanh thu thực tế trong năm

• Xác định hộ kinh doanh có thuộc đối tượng chịu thuế hay không

• Đối chiếu số liệu khi cơ quan thuế kiểm tra

• Hỗ trợ hộ kinh doanh chủ động theo dõi hoạt động bán hàng

📌 Trường hợp hộ kinh doanh tự kê khai doanh thu, có thể sử dụng sổ này để:

• Theo dõi nội bộ

• Đối chiếu số liệu với cơ quan thuế khi cần

5. Phương pháp ghi Sổ doanh thu S1a-HKD

Cách ghi sổ kế toán hộ kinh doanh dưới 500 triệu:

• Cột A:
  Ghi ngày, tháng ghi sổ

• Cột B:
  Ghi diễn giải doanh thu từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
  👉 Có thể ghi:

  • Theo từng nghiệp vụ phát sinh

  • Hoặc ghi theo định kỳ (ngày/tuần/tháng)

• Cột 1:
  Ghi số tiền doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

⚠️ Lưu ý:

• Doanh thu ghi theo thực tế phát sinh

• Không phân biệt đã thu tiền hay chưa

6. Đơn vị tính sử dụng trong kế toán hộ kinh doanh

Căn cứ Điều 10 Luật Kế toán 2015, quy định:

🔹 Đơn vị tiền tệ

• Sử dụng Đồng Việt Nam (VND)

• Trường hợp phát sinh ngoại tệ:

  • Ghi theo nguyên tệ

  • Đồng thời quy đổi ra VND theo tỷ giá thực tế

👉 Hộ kinh doanh chủ yếu thu – chi bằng ngoại tệ:

• Được lựa chọn ngoại tệ làm đơn vị kế toán

• Phải thông báo cho cơ quan thuế

• Khi lập báo cáo tại Việt Nam vẫn phải quy đổi ra VND

🔹 Đơn vị hiện vật, thời gian lao động

• Sử dụng đơn vị đo pháp định của Việt Nam

• Nếu dùng đơn vị khác → phải quy đổi tương ứng

🔹 Làm tròn số

• Được phép làm tròn số

• Được sử dụng đơn vị tính rút gọn khi lập hoặc công khai báo cáo

7. Kỳ kế toán của hộ kinh doanh được quy định thế nào?

Căn cứ Điều 12 Luật Kế toán 2015 (sửa đổi 2024):

📅 Các loại kỳ kế toán

• Kỳ kế toán năm:
  12 tháng (01/01 – 31/12)

• Kỳ kế toán quý:
  03 tháng

• Kỳ kế toán tháng:
  01 tháng

📌 Đối với đơn vị mới thành lập

• Kỳ kế toán đầu tiên:

  • Tính từ ngày được cấp giấy đăng ký

  • Đến hết kỳ kế toán năm/quý/tháng theo quy định

📌 Trường hợp chấm dứt hoạt động

• Kỳ kế toán cuối cùng:

  • Tính từ đầu kỳ

  • Đến ngày trước khi quyết định giải thể, chấm dứt có hiệu lực

8. Kết luận

👉 Từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm:

• Không phải nộp thuế GTGT

• Không phải nộp thuế TNCN

• Nhưng bắt buộc ghi chép sổ doanh thu theo mẫu S1a-HKD

Việc thực hiện đúng chế độ kế toán giúp:

• Tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra

• Chủ động quản lý doanh thu

• Sẵn sàng khi doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế

🔷 DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Bạn đang là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và chưa rõ:

• Ghi sổ thế nào cho đúng?

• Khi nào vượt 500 triệu phải nộp thuế?

• Có cần chuyển lên doanh nghiệp không?

📍 VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – Số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
📞 Hotline: 094.859.3663
💬 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
🌐 Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty
🔐 Pass giải nén: 0948593663

👉 Bách Khoa – Đồng hành pháp lý & kế toán an tâm cho hộ kinh doanh từ nhỏ đến lớn ✅