Từ 01/7/2025, kê khai bổ sung thuế GTGT đầu vào cần phân loại đúng sai sót: khai kỳ nào, xử lý thế nào, ví dụ cụ thể. Cập nhật hướng dẫn mới theo Luật và Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
✅ Kê khai bổ sung thuế GTGT đầu vào sai sót – Đọc kỹ trước khi sửa!
Từ ngày 01/7/2025, việc kê khai bổ sung thuế GTGT đầu vào không còn là thao tác “sai thì sửa” đơn giản như trước. Theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024, Luật Quản lý thuế sửa đổi (56/2024/QH15) và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, mỗi sai sót cần được phân loại rõ bản chất trước khi điều chỉnh.
Nếu kê khai sai và áp dụng nhầm kỳ, doanh nghiệp có thể phải chịu xử phạt hành chính, mất quyền khấu trừ hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế kèm tiền chậm nộp. Bài viết sau sẽ giúp bạn hiểu đúng – làm đúng khi gặp lỗi kê khai đầu vào.
⚠️ Phân biệt bản chất sai sót trước khi điều chỉnh
Cơ sở quan trọng nhất là:
“Sai sót nào làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã hoàn thì bắt buộc phải khai bổ sung về kỳ phát sinh. Nếu sai sót chỉ làm thay đổi số thuế được khấu trừ, không ảnh hưởng ngân sách thì được khai tại kỳ hiện tại.”
Nói cách khác, không phải cứ sai là sửa ở kỳ hiện tại.
📌 Ví dụ minh họa – Đừng nhầm lẫn!
✅ Trường hợp được khai ở kỳ hiện tại:
Ví dụ: Công ty A mua hàng có thuế GTGT đầu vào 10 triệu nhưng kế toán quên kê khai trong tháng 3.
→ Tháng 4 phát hiện sai sót → Được kê khai bổ sung trong kỳ hiện tại (tháng 4) vì không ảnh hưởng nghĩa vụ nộp thuế.
❌ Trường hợp bắt buộc khai lại kỳ gốc:
Ví dụ 1: Doanh nghiệp từng kê khai hóa đơn từ nhà cung cấp bỏ trốn. 3 tháng sau mới phát hiện.
→ Phải quay lại kỳ gốc để điều chỉnh và nộp lại thuế GTGT, kèm theo tiền chậm nộp.
Ví dụ 2: Bên mua nhận hóa đơn điều chỉnh chiết khấu sau bán hàng, làm giảm thuế đầu vào.
→ Nếu đã dùng toàn bộ thuế đầu vào kỳ gốc để khấu trừ, thì điều chỉnh này làm phát sinh nghĩa vụ thuế tại kỳ gốc → Phải khai lại kỳ gốc, không được xử lý tại kỳ hiện tại.
🔍 Vấn đề: Quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP có thể gây hiểu nhầm
Nghị định 70 hướng dẫn:
“Bên mua kê khai hóa đơn điều chỉnh vào kỳ nhận hóa đơn.”
Tuy nhiên, nếu hóa đơn điều chỉnh làm phát sinh thuế phải nộp tại kỳ gốc, thì luật cấp cao hơn buộc phải khai lại kỳ phát sinh.
👉 Doanh nghiệp không nên áp dụng máy móc hướng dẫn từ Nghị định nếu trái với Luật.
⏰ Lưu ý quan trọng: Thời điểm khai bổ sung
Chỉ được khai bổ sung trước khi có quyết định kiểm tra, thanh tra thuế.
Sau thời điểm này, việc bổ sung không còn giá trị giảm nhẹ và có thể bị xử phạt nghiêm khắc.
🧩 Kết luận: Kê khai bổ sung là điều chỉnh dòng nghĩa vụ thuế
Đừng đơn giản hóa việc kê khai bổ sung là “sửa nháp tờ khai”. Hãy soi chiếu lại toàn bộ dòng thuế để xác định đúng:
✅ Sai sót có làm phát sinh nghĩa vụ thuế không?
→ Có: khai lại kỳ gốc
→ Không: khai kỳ hiện tại
Việc kê khai đúng kỳ không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu mà còn thể hiện sự tuân thủ chuyên nghiệp trong công tác kế toán – thuế.
✅ DỊCH VỤ HỖ TRỢ KÊ KHAI BỔ SUNG THUẾ GTGT – CÙNG BÁCH KHOA ĐỒNG HÀNH
Bạn đang cần hỗ trợ rà soát tờ khai cũ, xác định đúng kỳ kê khai bổ sung, lập tờ khai điều chỉnh hoặc làm việc với cơ quan thuế?
Liên hệ ngay:
Văn phòng: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Hotline: 094.859.3663
Zalo 24/7: https://zalo.me/ketoanbachkhoa
Website: https://ketoanbachkhoa.vn
Bài viết liên quan: