Từ 01/10/2025, doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm nếu đáp ứng điều kiện theo Luật Thuế TNDN 2025. Xem chi tiết quy định và Nghị quyết 198/2025/QH15.
1. Doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh có được miễn thuế TNDN không?
Theo khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, trường hợp doanh nghiệp được thành lập mới từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế TNDN trong vòng 2 năm liên tục kể từ thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế.
✅ Căn cứ pháp lý:
Khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Cụ thể:
4. Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
- Dẫn chiếu đến Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thuế suất thuế TNDN như sau:
Thuế suất
1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.
2. Điều kiện để doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 2 năm
Theo căn cứ pháp lý của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với:
– Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%.
– Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%.
Lưu ý: theo Điều 19 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.
3. Chính sách miễn thuế theo Nghị quyết 198/2025/QH15
Không chỉ Luật Thuế TNDN 2025, Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội còn bổ sung nhiều chính sách hỗ trợ thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, trong đó:
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Miễn thuế và giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo cho hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Miễn thuế TNDN và thuế TNCN đối với:
Chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp trong doanh nghiệp khởi nghiệp.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia trong doanh nghiệp khởi nghiệp.
4. Thời điểm áp dụng miễn thuế TNDN theo luật mới
Theo Điều 19 Luật Thuế TNDN 2025, các chính sách miễn giảm thuế sẽ có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và được áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.
⏰ Lưu ý: Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 2 năm tính từ thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế, không phải từ ngày thành lập.
5. Kỳ tính thuế TNDN mới theo Luật 2025
Theo Điều 5 Luật TNDN 2025, kỳ tính thuế được xác định:
Theo năm dương lịch hoặc
Năm tài chính (nếu doanh nghiệp có đăng ký khác với năm dương lịch và thông báo cho cơ quan thuế).
6. Kết luận: Doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN từ năm 2025
Như vậy, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu, nếu có phát sinh thu nhập và doanh thu nằm trong giới hạn theo quy định. Ngoài ra, Nghị quyết 198/2025/QH15 cũng mở rộng phạm vi miễn thuế lên đến 03 năm cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Đây là cơ hội vàng cho hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp để tận dụng các chính sách ưu đãi về thuế, tiếp cận các nguồn lực tài chính và phát triển kinh doanh bền vững.
✅ DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
Bạn đang chuẩn bị thành lập doanh nghiệp từ hộ kinh doanh? Liên hệ Kế Toán Bách Khoa để được hỗ trợ trọn gói:
Văn phòng: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Hotline: 094.859.3663
Website: https://ketoanbachkhoa.vn
Bài viết liên quan: