Mức phạt xuất hóa đơn không đúng thời điểm theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP – Kế toán bắt buộc phải biết

Xuất hóa đơn không đúng thời điểm là lỗi rất phổ biến ở hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, tuy nhiên lại là hành vi bị xử phạt nặng theo quy định mới tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Nghị định này sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 16/01/2026, trong đó điều chỉnh mạnh tay các mức xử phạt vi phạm về hóa đơn, đặc biệt là hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm.

Nếu bạn đang làm kế toán, chủ doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh: Đây là nội dung bắt buộc phải nắm.

1. Xuất hóa đơn không đúng thời điểm là gì?

Lập hóa đơn không đúng thời điểm là hành vi:

• Xuất hóa đơn trễ hơn hoặc sớm hơn so với thời điểm bắt buộc phải lập hóa đơn

• Không lập hóa đơn ngay khi:

  • Bán hàng hóa

  • Cung cấp dịch vụ

  • Hoàn thành dịch vụ

  • Thu tiền theo tiến độ, nghiệm thu

Theo quy định, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc hoàn thành dịch vụ, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.

➡️ Việc chờ khách yêu cầu mới xuất, hoặc dồn lại cuối tháng mới xuất đều là hành vi vi phạm.

2. Mức phạt xuất hóa đơn không đúng thời điểm năm 2026

Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt được áp dụng theo số lượng hóa đơn vi phạm như sau:

✅ Phạt cảnh cáo

Áp dụng đối với các trường hợp đặc biệt như:

• Hàng khuyến mãi

• Hàng mẫu

• Hàng cho – biếu – tặng

• Trả lương bằng hiện vật

• Hàng tiêu dùng nội bộ (không phục vụ sản xuất)

• Hàng vay – mượn – hoàn trả

✅ Phạt 500.000 – 1.500.000 đồng

Khi:

• Vi phạm từ 02 đến dưới 10 hóa đơn

• Hoặc bán hàng, dịch vụ 01 hóa đơn nhưng xuất sai thời điểm

✅ Phạt 2.000.000 – 5.000.000 đồng

Khi:

• Vi phạm từ 10 đến dưới 50 hóa đơn

• Hoặc bán hàng, dịch vụ từ 02 đến dưới 10 hóa đơn

✅ Phạt 5.000.000 – 15.000.000 đồng

Khi:

• Vi phạm từ 50 đến dưới 100 hóa đơn

• Hoặc bán hàng, dịch vụ từ 10 đến dưới 20 hóa đơn

✅ Phạt 15.000.000 – 30.000.000 đồng

Khi:

• Vi phạm từ 100 hóa đơn trở lên

• Hoặc bán hàng, dịch vụ từ 20 đến dưới 50 hóa đơn

✅ Phạt 30.000.000 – 50.000.000 đồng

Khi:

• Bán hàng, dịch vụ từ 50 đến dưới 100 hóa đơn

✅ Phạt 50.000.000 – 70.000.000 đồng

Khi:

• Bán hàng, dịch vụ từ 100 hóa đơn trở lên

📌 Đây là một trong những mức phạt cao nhất trong lĩnh vực hóa đơn – thuế hiện nay.

3. Những điểm mới nổi bật trong Nghị định 310/2025/NĐ-CP

So với Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Nghị định 310/2025/NĐ-CP có các điểm mới đáng chú ý:

• Mở rộng và làm rõ thêm khái niệm vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn

• Bổ sung thêm đối tượng bị xử phạt (không chỉ doanh nghiệp mà cả cá nhân liên quan)

• Sửa đổi hàng loạt mức xử phạt về hóa đơn

• Siết chặt hành vi không lập hoặc lập sai thời điểm hóa đơn

• Tăng mạnh tiền phạt với lỗi lập sai hóa đơn

👉 Những hành vi vi phạm trước thời điểm 16/01/2026 vẫn được xử lý theo quy định tại thời điểm xảy ra hành vi vi phạm.

4. Những sai lầm khiến kế toán – chủ hộ dễ bị phạt

Thực tế cho thấy nhiều trường hợp bị xử phạt vì các lý do quen thuộc:

• Chỉ xuất hóa đơn khi bên mua yêu cầu

• Xuất dồn vào cuối tuần, cuối tháng

• Không nắm rõ quy định về thời điểm lập hóa đơn

• Nghĩ rằng không xuất thì cơ quan thuế không biết

• Quản lý hóa đơn thủ công, không theo dõi dữ liệu

Hiện nay, dữ liệu hóa đơn điện tử đều kết nối với cơ quan thuế nên việc “né” gần như là không thể.

5. Giải pháp tránh bị phạt cho doanh nghiệp & hộ kinh doanh

Để không trở thành đối tượng bị xử phạt, Kế Toán Bách Khoa khuyến nghị:

✔ Xuất hóa đơn ngay khi phát sinh giao dịch
✔ Không xuất gộp, không xuất lùi ngày
✔ Áp dụng phần mềm hóa đơn điện tử
✔ Xây dựng quy trình xuất hóa đơn chuẩn
✔ Kiểm tra – đối soát hóa đơn định kỳ theo tuần/tháng

Một lỗi nhỏ – phạt vài chục triệu là chuyện hoàn toàn có thật.

6. Kết luận

Nghị định 310/2025/NĐ-CP chính thức siết chặt hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm từ năm 2026. Đây là nội dung bắt buộc kế toán, doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải cập nhật để tránh rủi ro phạt nặng.

✅ Xuất hóa đơn đúng lúc – đúng luật – đúng thời điểm
✅ Bảo vệ doanh nghiệp khỏi rủi ro – bảo vệ dòng tiền

🏢 DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
📞 Hotline: 094.859.3663
💬 Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo
🌐 Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty
🔒 Pass giải nén: 0948593663