Những lưu ý về thuế với doanh nghiệp, cá nhân bán hàng trên sàn TMĐT năm 2024

Kinh doanh online trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) ngày càng phổ biến, mang lại nhiều cơ hội cho doanh nghiệp và cá nhân. Tuy nhiên, bên cạnh những lợi ích, việc tuân thủ các quy định về thuế cũng là điều vô cùng quan trọng. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những lưu ý chính xác và cập nhật về thuế đối với doanh nghiệp và cá nhân, giúp bạn hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế khi bán hàng trên sàn TMĐT và tránh những rủi ro pháp lý.

Danh mục bài viết

Những lưu ý về thuế khi bán hàng trên sàn TMĐT đầy đủ nhất

1. Định nghĩa thuế khi bán hàng trên sàn TMĐT

  • Sàn thương mại điện tử (TMĐT): Là website hoặc ứng dụng điện tử kết nối người bán và người mua để thực hiện các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ.
  • Doanh thu chịu thuế: Là doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ trên sàn TMĐT, bao gồm cả doanh thu từ các hình thức quảng cáo, tiếp thị trên sàn TMĐT.
  • Mức thuế:
    • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 10%
    • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
      • Doanh thu từ 100 triệu đến 600 triệu đồng/năm: 1%
      • Doanh thu từ 600 triệu đến 2 tỷ đồng/năm: 10%
      • Doanh thu trên 2 tỷ đồng/năm: 15%

2. Mức thuế và thời điểm quyết toán thuế cuối năm trên các sàn TMĐT

2. Mức thuế và thời điểm quyết toán thuế cuối năm trên các sàn TMĐT

2.1. Mức thuế

  • Đối với cá nhân kinh doanh:
    • Thuế GTGT: 10%
    • Thuế TNCN:
      • Doanh thu từ 100 triệu đến 600 triệu đồng/năm: 1%
      • Doanh thu từ 600 triệu đến 2 tỷ đồng/năm: 10%
      • Doanh thu trên 2 tỷ đồng/năm: 15%
  • Đối với sàn TMĐT:
    • Sàn TMĐT có trách nhiệm nộp thay thuế GTGT, TNCN cho cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
    • Sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp thông tin về doanh thu, thuế GTGT của cá nhân kinh doanh cho cơ quan thuế theo quy định.

2.2. Thời điểm quyết toán thuế cuối năm

  • Đối với cá nhân kinh doanh:
    • Hạn chót: Chậm nhất là ngày 30/4/2024.
    • Hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2023 bao gồm: Tờ khai quyết toán thuế TNCN, Giấy tờ chứng minh thu nhập (sổ sách, hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT), Giấy tờ chứng minh các khoản được khấu trừ.
    • Hồ sơ quyết toán thuế GTGT năm 2023 bao gồm: Tờ khai quyết toán thuế GTGT, Bảng kê chi tiết doanh thu, Bảng kê chi tiết thuế GTGT đã nộp.
    • Nộp hồ sơ quyết toán thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc tại cơ quan thuế nơi quản lý thuế.
  • Đối với sàn TMĐT:
    • Sàn TMĐT có trách nhiệm nộp thuế GTGT, TNCN cho cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm theo thời điểm quy định của pháp luật.
    • Sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp thông tin về doanh thu, thuế GTGT của cá nhân kinh doanh cho cơ quan thuế theo quy định.

3. Quy trình kiểm tra kho hàng:

Căn cứ pháp lý:

  • Luật Quản lý thuế số 78/2019/QH14:
    • Điều 117 quy định về quyền thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.
    • Khoản 1 Điều 117 quy định: “Cơ quan thuế có quyền thanh tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế đối với tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế, bao gồm cả việc kiểm tra tài sản liên quan đến nội dung thanh tra”.
  • Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế:
    • Điều 104 quy định về kiểm kê tài sản.
    • Khoản 1 Điều 104 quy định: “Trong trường hợp cần thiết, đoàn thanh tra có quyền quyết định kiểm kê tài sản liên quan đến nội dung thanh tra của đối tượng thanh tra”.

Quy trình kiểm tra:

  • Cơ quan thuế sẽ thông báo cho chủ cửa hàng về việc kiểm tra kho hàng.
  • Chủ cửa hàng phải có mặt để phối hợp với cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra.
  • Cơ quan thuế sẽ lập biên bản ghi chép kết quả kiểm tra.
  • Nếu phát hiện vi phạm, cơ quan thuế sẽ xử lý theo quy định của pháp luật.

Lưu ý khi kiểm tra kho hàng:

  • Chủ cửa hàng có quyền yêu cầu cơ quan thuế xuất trình giấy tờ chứng minh quyền hạn khi tiến hành kiểm tra kho hàng.
  • Chủ cửa hàng có quyền trình bày ý kiến, giải thích về các vấn đề liên quan đến việc kiểm tra kho hàng.

4. Những lưu ý chung về thuế với doanh nghiệp, cá nhân bán hàng trên sàn TMĐT

  • Đăng ký thuế:
    • Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần đăng ký thuế theo quy định của pháp luật.
    • Hồ sơ đăng ký thuế bao gồm: Tờ khai đăng ký thuế, Giấy đề nghị cấp mã số thuế, Giấy phép kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, CMND/CCCD của chủ sở hữu.
  • Kê khai thuế:
    • Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần thực hiện kê khai thuế theo quy định.
    • Nội dung kê khai: Doanh thu bán hàng, Các khoản chi phí được khấu trừ, Thuế GTGT, TNCN phải nộp.
  • Nộp thuế:
    • Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần thực hiện nộp thuế theo quy định.
    • Hình thức nộp thuế: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, Nộp qua ngân hàng, Nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
  • Lưu trữ hóa đơn, chứng từ:
    • Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh theo quy định.

5. Một số lưu ý khác

  • Cập nhật thông tin về các quy định của pháp luật thuế.
  • Tham khảo ý kiến của cán bộ thuế nếu có vướng mắc trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
  • Sử dụng phần mềm kế toán để quản lý thuế hiệu quả.

Bên cạnh những lưu ý chung trên, doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần lưu ý một số điểm sau:

Đối với cá nhân kinh doanh:

  • Nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, cần tự kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN.
  • Nếu có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, sàn TMĐT sẽ có trách nhiệm khai thay, nộp thay thuế GTGT, TNCN.

Đối với sàn TMĐT:

  • Có trách nhiệm cung cấp thông tin về doanh thu, các khoản thu khác của cá nhân kinh doanh cho cơ quan thuế.
  • Phối hợp với cơ quan thuế trong việc quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh trên sàn.

Kết luận

Kinh doanh online trên sàn TMĐT mang lại nhiều cơ hội cho doanh nghiệp và cá nhân. Tuy nhiên, việc tuân thủ các quy định về thuế là vô cùng quan trọng. Bài viết này đã cung cấp cho bạn những lưu ý chính xác và cập nhật về thuế đối với doanh nghiệp và cá nhân khi bán hàng trên sàn TMĐT, giúp bạn hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế và tránh những rủi ro pháp lý.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI BÁCH KHOA

VPGD: Tòa CT4 KĐT Mỹ Đình, Đường Mễ Trì, Phường Mỹ Đình 1, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội
Hotline: 094.859.3663

Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo

Mail: ketoanbachkhoa.edu@gmail.com

Website: Dịch vụ kê khai thuế Bách khoa – Báo giá trọn gói tại Hà Nội

Dịch vụ Kế toán
Bách Khoa

Đánh giá bài viết

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Liên hệ hotline để được hỗ trợ nhanh nhất. Xin cảm ơn!

Ms.Thủy: 094.859.3663

Đăng ký tư vấn miễn phí