Khi phát hiện sai sót trong kê khai thuế GTGT đầu vào, điều quan trọng nhất không phải là “sửa ngay” mà là đánh giá đúng tác động và xử lý có chiến lược. Dưới đây là 5 bước ứng xử an toàn trong thực tế, giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro và đảm bảo tuân thủ:
🔹 Bước 1: Không vội sửa – Hãy tính lại nghĩa vụ thuế kỳ gốc
Ngay khi phát hiện sai sót, đừng lập tức khai bổ sung. Thay vào đó, hãy:
Kiểm tra lại kỳ phát sinh sai sót
Tính lại nghĩa vụ thuế GTGT tại kỳ đó
Đánh giá xem việc điều chỉnh có làm phát sinh thuế phải nộp hay giảm hoàn thuế không
🔹 Bước 2: Có ảnh hưởng nghĩa vụ thuế? → Phải quay lại kỳ gốc
Nếu kết quả tính toán cho thấy:
Làm tăng số thuế phải nộp
Hoặc giảm số thuế đã hoàn
→ Bắt buộc phải lập tờ khai bổ sung tại kỳ phát sinh sai sót, đồng thời nộp tiền thuế/phạt/chậm nộp (nếu có).
🔹 Bước 3: Không ảnh hưởng nghĩa vụ NSNN? → Được khai tại kỳ hiện tại
Trường hợp việc điều chỉnh chỉ làm thay đổi số thuế được khấu trừ và không ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước:
Doanh nghiệp được khai bổ sung tại kỳ hiện tại
Không cần điều chỉnh lại kỳ cũ
🔹 Bước 4: Chuẩn bị và lưu hồ sơ giải trình đầy đủ
Để tránh rủi ro về sau, hãy lưu trữ:
Hóa đơn điều chỉnh hoặc chứng từ liên quan
Bảng kê phân tích ảnh hưởng thuế từng kỳ
Biên bản nội bộ hoặc văn bản xác nhận của bên bán (nếu có)
Tờ khai bổ sung, chứng từ nộp thuế
🔹 Bước 5: Chủ động theo dõi lịch thanh tra, kiểm tra thuế
Việc kê khai bổ sung chỉ có giá trị giảm nhẹ trách nhiệm nếu thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra.
👉 Doanh nghiệp nên chủ động theo dõi thông báo từ cơ quan thuế để thực hiện khai bổ sung đúng thời điểm.
📌 Ghi nhớ:
Kê khai bổ sung là quyền của người nộp thuế, nhưng nếu làm sai cách, sai kỳ thì lại trở thành rủi ro pháp lý. Hãy xử lý đúng ngay từ đầu.
DỊCH VỤ HỖ TRỢ KÊ KHAI BỔ SUNG THUẾ GTGT – CÙNG BÁCH KHOA ĐỒNG HÀNH
Bạn đang cần hỗ trợ rà soát tờ khai cũ, xác định đúng kỳ kê khai bổ sung, lập tờ khai điều chỉnh hoặc làm việc với cơ quan thuế?
Liên hệ ngay:
Văn phòng: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Hotline: 094.859.3663
Zalo 24/7: https://zalo.me/ketoanbachkhoa
Website: https://ketoanbachkhoa.vn
Bài viết liên quan: