Khoản chi không được trừ khi tính thuế TNCN hộ kinh doanh năm 2026 (Dự thảo lần 2)

Theo Dự thảo lần 2 quy định về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng từ năm 2026, một trong những nội dung được quan tâm nhiều nhất là xác định các khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp doanh thu trừ chi phí.

Việc xác định đúng chi phí được trừ không chỉ giúp hộ kinh doanh tính đúng – tính đủ thuế TNCN, mà còn hạn chế rủi ro bị loại chi phí, truy thu và xử phạt về thuế. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ từng nhóm chi phí theo dự thảo mới, từ đó chủ động chuẩn bị hồ sơ, chứng từ kế toán ngay từ bây giờ.

Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế

Theo dự thảo, các khoản chi sau bị loại khỏi chi phí được trừ, dù thực tế có phát sinh:

a) Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh

Mọi khoản chi mang tính cá nhân, sinh hoạt nhưng hạch toán vào chi phí đều không được chấp nhận.

b) Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hoặc chứng từ không hợp lệ sẽ bị loại toàn bộ khi quyết toán thuế.

c) Tiền lương của chính chủ hộ và người trong gia đình

Không được trừ đối với:

• Tiền lương, tiền công của cá nhân kinh doanh

• Nhóm cá nhân kinh doanh

• Thành viên trong hộ gia đình

• Khoản đã hạch toán nhưng không thực tế chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán

d) Chi phí khấu hao vượt mức hoặc tài sản không phục vụ kinh doanh

• Phần khấu hao vượt mức quy định

• Khấu hao tài sản không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh

➡ Đều không được trừ.

đ) Các khoản tiền phạt và bồi thường

Bao gồm:

• Phạt vi phạm hành chính

• Phạt vi phạm hợp đồng

• Tiền bồi thường do lỗi của hộ kinh doanh

➡ Không được tính vào chi phí hợp lý.

e) Tài sản mang tên cá nhân phục vụ sinh hoạt

Không được trừ đối với:

• Đất ở, công trình phục vụ sinh hoạt

• Xe ô tô, tài sản đăng ký sở hữu mang tên cá nhân

⛔ Ngoại lệ: Xe ô tô và tài sản phục vụ kinh doanh vận tải, du lịch.

g) Chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình

Hộ kinh doanh có trách nhiệm:

• Hạch toán riêng chi phí kinh doanh

• Tách biệt chi phí sinh hoạt cá nhân, gia đình

Lưu ý đặc biệt với hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu – 3 tỷ đồng

Theo Dự thảo:

• Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng

• Nếu lựa chọn phương pháp nộp thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí)

• Mà có chi phí không đủ điều kiện được trừ

➡ Toàn bộ chi phí không đủ điều kiện sẽ bị loại, và hộ kinh doanh có thể phải chuyển sang phương pháp nộp thuế khác theo khoản 3 Điều 4 của Nghị định.

Kết luận

Dự thảo lần 2 về thuế TNCN hộ kinh doanh năm 2026 cho thấy xu hướng quản lý chặt chẽ chi phí và chứng từ, tiệm cận mô hình kế toán doanh nghiệp. Việc hiểu rõ chi phí được trừ và không được trừ sẽ giúp hộ kinh doanh:

• Chủ động kiểm soát rủi ro thuế

• Tối ưu số thuế phải nộp hợp pháp

• Chuẩn bị sẵn sàng cho giai đoạn bỏ thuế khoán và chuyển sang tự kê khai

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Nếu bạn là hộ kinh doanh đang chuẩn bị áp dụng phương pháp doanh thu – chi phí từ năm 2026, Kế toán Thuế Bách Khoa sẵn sàng hỗ trợ:

• VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội

• Hotline: 094.859.3663

• Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa

• Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

• Pass giải nén: 0948593663

👉 Hỗ trợ xây dựng sổ sách – phân loại chi phí – tư vấn phương pháp tính thuế phù hợp – hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.