Ngày 01/7/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 181/2025/NĐ-CP, quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) năm 2024. Văn bản này có hiệu lực ngay và được đánh giá là một trong những căn cứ pháp lý quan trọng nhất giúp doanh nghiệp và cá nhân hiểu rõ nghĩa vụ thuế GTGT trong giai đoạn mới.
1. Nội dung chính của Nghị định 181/2025/NĐ-CP
Nghị định cung cấp hướng dẫn chi tiết nhiều nội dung cốt lõi trong Luật Thuế GTGT 2024, như:
Phân loại rõ người nộp thuế (bao gồm cả nhà cung cấp nước ngoài qua thương mại điện tử);
Hướng dẫn các trường hợp không chịu thuế;
Giá tính thuế GTGT cho các loại hình giao dịch khác nhau;
Thời điểm xác định nghĩa vụ thuế;
Thuế suất và phương pháp tính thuế GTGT;
Điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào.
2. Chứng từ thanh toán không tiền mặt từ 5 triệu – Điều kiện khấu trừ thuế đầu vào
Theo Điều 26 của Nghị định, mọi giao dịch từ 5 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế đầu vào.
⚠️ Lưu ý: Nếu chia nhỏ giao dịch dưới 5 triệu nhưng tổng cộng trong ngày vượt ngưỡng này thì vẫn phải có chứng từ không tiền mặt.
3. Quy định về người nộp thuế GTGT
Nghị định 181 mở rộng định nghĩa người nộp thuế, bao gồm:
Doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức đăng ký kinh doanh;
Hộ kinh doanh, cá nhân có doanh thu từ hoạt động chịu thuế GTGT;
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;
Nhà thầu, nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú;
Đơn vị cung cấp dịch vụ qua nền tảng số, thương mại điện tử;
Tổ chức quản lý sàn TMĐT chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế GTGT.
4. Các trường hợp không chịu thuế GTGT
Danh sách hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện chịu thuế gồm:
Sản phẩm nông nghiệp, thủy sản sơ chế;
Chuyển nhượng quyền sử dụng đất;
Dịch vụ tài chính, ngân hàng, bảo hiểm;
Hoạt động giáo dục, đào tạo, y tế;
Vận tải hành khách công cộng;
Hàng hóa xuất, nhập khẩu viện trợ, quà tặng, quà biếu thuộc diện miễn thuế;
Phần mềm, quyền sở hữu trí tuệ;
Hàng hóa tạm nhập – tái xuất, chuyển khẩu, quá cảnh;
Hàng hóa mua bán trong khu phi thuế quan…
💡 Lưu ý: Nếu không thuộc đối tượng chịu thuế, doanh nghiệp không được khấu trừ hay hoàn thuế GTGT đầu vào, trừ khi áp dụng thuế suất 0%.
5. Giá tính thuế GTGT theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
🔹 Nguyên tắc chung:
Hàng hóa, dịch vụ trong nước: Giá tính thuế là giá bán chưa có thuế GTGT.
Hàng hóa nhập khẩu: Giá tính thuế = Trị giá tính thuế nhập khẩu + thuế NK + các loại thuế khác (nếu có).
🔹 Một số trường hợp đặc biệt:
Hàng hóa biếu, tặng, tiêu dùng nội bộ: Tính theo giá thị trường hàng hóa cùng loại.
Khuyến mại đúng quy định: Giá tính thuế = 0.
Giảm giá: Tính trên giá đã giảm.
Cho thuê tài sản: Tính trên tổng số tiền thuê chưa có thuế.
6. Thuế suất GTGT theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP
🔸 Thuế suất 0%:
Áp dụng cho:
Hàng hóa xuất khẩu;
Dịch vụ xuất khẩu (tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam);
Vận tải quốc tế;
Một số dịch vụ cung ứng cho khu phi thuế quan.
Điều kiện bắt buộc:
Có hợp đồng xuất khẩu;
Có tờ khai hải quan;
Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
🔸 Thuế suất 5%:
Áp dụng cho:
Sách, đồ chơi trẻ em, thiết bị y tế;
Thức ăn chăn nuôi, phân bón;
Máy móc phục vụ nông nghiệp;
Sản phẩm thủ công mỹ nghệ từ đay, cói, tre;
Dịch vụ nghệ thuật truyền thống, biểu diễn dân gian…
📌 Kết luận
Nghị định 181/2025/NĐ-CP đóng vai trò cốt lõi trong việc triển khai Luật Thuế GTGT 2024, giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh nắm rõ nghĩa vụ thuế, xác định đúng đối tượng, tính đúng giá, và thực hiện kê khai hợp lệ.
📥 TẢI TOÀN VĂN NGHỊ ĐỊNH:
Truy cập tại: Tải về Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế GTGTt
📞 DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA
Văn phòng: Tòa nhà Sông Đà 9 – Số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Hotline: 094.859.3663
Website: https://ketoanbachkhoa.vn
Pass giải nén: 0948593663
Bài viết liên quan: