Báo cáo thuế là hoạt động quan trọng đối với các công ty và cần phải quan tâm. Trong bài viết hôm nay, cùng Kế toán Bách Khoa tìm hiểu báo cáo thuế là gì? Cách lập báo cáo thuế đúng theo quy định.
1. Báo cáo thuế là gì?
Thuế được coi là khoản nộp bắt buộc mà các cá nhân và pháp nhân (tổ chức) có quyền và nghĩa vụ thực hiện đối với nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do nhà nước ban hành và quy định, không mang tính chất hoàn toàn đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế.
Báo cáo thuế là thủ tục bắt buộc khi doanh nghiệp tiến hành hoạt động đăng ký kinh doanh. Khi đó, trách nhiệm kê khai thuộc về doanh nghiệp với cơ quan nhà nước.
Doanh nghiệp tự làm báo cáo, tự khai và chịu trách nhiệm trước những số liệu mà mình đã khai.
Có hai hình thức làm báo cáo thuế đó là báo cáo bằng văn bản và báo cáo điện tử. Hiện nay hình thức thông báo bằng điện tử được sử dụng phổ biến bởi nhiều ưu điểm mà hình thức này mang lại như tiết kiệm chi phí, công sức, thời gian.
2. Báo cáo thuế tiếng Anh là gì?
Báo cáo thuế là vấn đề có liên quan đến pháp luật nên đòi hỏi phải có độ chính xác và rõ ràng trong từng nghiệp vụ. Do đó, làm kế toán thuế đã khó nhưng một doanh nghiệp nước ngoài lại càng khó hơn nên bạn phải thông thạo tiếng Anh cùng một số thuật ngữ chuyên môn liên quan.
Vậy báo cáo thuế tiếng Anh là gì? Trong tiếng Anh, báo cáo thuế được gọi là “Tax Declaration”. Đây là một từ được ghép bởi 2 từ:
- Tax có nghĩa là thuế.
- Declaration là tờ khai và trong ngữ cảnh này được hiểu là kê khai.
3. Công việc làm báo cáo thuế
Lập báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế GTGT đầu vào và đầu ra phát sinh trong quá trình mua bán hàng hóa, dịch vụ.
Về cơ bản, các loại thuế mà doanh nghiệp cần kê khai và nộp gồm những loại thuế sau:
– Thuế xuất nhập khẩu hàng hóa;
– Thuế tiêu thụ đặc biệt;
– Thuế bảo vệ môi trường;
– Thuế môn bài;
– Thuế thu nhập cá nhân;
– Thuế giá trị gia tăng;
– Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Làm báo cáo thuế là gì? Là kế toán thực hiện khai báo và nộp các khoản thuế trên tới cơ quan quản lý thuế nhà nước. Làm báo cáo thuế sẽ thực hiện theo hai trường hợp đó là: báo cáo thuế hàng tháng và báo cáo thuế bất thường.
Thông thường đây cũng là các băn khoăn của các công ty, doanh nghiệp mới thành lập. Ngoài việc kê khai các thông tin trên, kế toán còn thực hiện các nghiệp vụ như: tạo tài khoản ngân hàng, đăng ký chữ ký số doanh nghiệp, khai thuế môn bài, chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế.
4. Các loại thuế phải nộp các tờ khai thuế và báo cáo thuế
Định kỳ hàng tháng và hàng quý, các doanh nghiệp cần lưu ý để lập báo cáo thuế..
4.1 Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là mức thuế doanh nghiệp phải đóng hàng năm dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh. Lệ phí môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào GPKD (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh.
Xem thêm: Lệ phí môn bài năm 2024 – Ai nộp, Nộp ở đâu, Nộp bao nhiêu ?
4.2 Thuế GTGT
Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Căn cứ quy định tại Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, thuế GTGT là loại thuế kê khai theo Tháng. Trường hợp các doanh nghiệp đáp ứng đủ tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/ND-CP thì được lựa chọn kê khai thuế theo Quý.
Xem thêm: Luật Thuế GTGT và văn bản liên quan mới nhất (còn hiệu lực)
4.3 Thuế thu nhập cá nhân
Thuế TNCN là các khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân gồm: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế.
+ Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập
+ Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì doanh nghiệp cũng kê khai thuế TNCN theo quý. Nếu doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo tháng, thì sẽ xảy ra 2 trường hợp sau:
+ Số thuế TNCN phải nộp trong tháng lớn hơn 50 triệu đồng thì kê khai theo tháng.
+ Số thuế TNCN phải nộp phát sinh trong tháng nhỏ hơn 50 triệu đồng thì sẽ kê khai theo quý.
Xem thêm: Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 (TNCN) và mức phạt nộp chậm
4.4 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp (tiếng Anh là Profit tax) là loại thuế trực thu, được thu dựa vào kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất, kinh doanh của tổ chức, doanh nghiệp. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các tổ chức, doanh nghiệp có sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tạo ra thu nhập. Tổ chức, công ty, doanh nghiệp khi đăng ký thuế sẽ được cấp mã số thuế doanh nghiệp dùng để nộp thuế TNDN.
Lưu ý: Nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt vì chậm nộp tiền thuế.
Xem thêm: Cách tính thuế TNDN tạm tính theo quý mới nhất năm 2023
4.5 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
– Doanh nghiệp nộp báo cáo theo tháng: Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế (Theo Thông tư 119/2014/TT-BTC ở Điều 5 Khoản 4. Sửa đổi khổ thứ hai Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC)
– Doanh nghiệp nộp báo cáo theo quý: Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp không có thông báo của thuế về việc doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế. Báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN: Bắt đầu từ quý 4 năm 2014, theo Thông tư 151/2014/TT-BTC thì doanh nghiệp không phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa mà chỉ phải tạm tính ra số tiền thuế phải nộp, và số tiền thuế TNDN tạm tính đi nộp (nếu có).
Lưu ý: Tất cả mọi doanh nghiệp đều phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý, kể cả doanh nghiệp mới thành lập. Ngoại trừ những doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế thì phải làm báo cáo hóa đơn theo tháng. Trong kỳ nếu doanh nghiệp phát sinh hóa đơn nào thì vẫn phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Nếu doanh nghiệp mới thành lập, chưa thông báo phát hành hóa đơn thì không phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
5. Thời hạn và lịch nộp các loại tờ khai thuế, báo cáo thuế
Lịch nộp tờ khai thuế và báo cáo thuế mới nhất được quy định trong Luật Quản lý thuế 2019, Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014-TT-BTC, Thông tư 302/2016/TT-BTC và Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Cụ thể như sau:
– Tờ khai nộp thuế môn bài, đối với các doanh nghiệp đang hoạt động thù được nộp tới cơ quan thuế nhà nước chậm nhất vào ngày 30/01 năm sau. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập thì nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.
– Tờ khai thuế Giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân,… sẽ có thời hạn nộp tờ khai theo các kỳ kế toán khác nhau.
+ Theo tháng thì tờ khai các loại thuế trên bắt buộc phải nộp chậm nhất là 20 ngày của tháng sau.
+ Theo quý tờ khai được nộp chậm nhất là 30 ngày của tháng đầu tiên của quý sau.
+ Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm cần thực hiện đúng thời hạn, chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
6. Những lưu ý khi thực hiện nộp báo cáo thuế theo quý
Để bản báo cáo thuế của doanh nghiệp được rõ ràng và chi tiết hơn, kế toán viên cần lưu ý những nội dung sau đây khi thực hiện làm báo cáo:
Sắp xếp trình tự hóa đơn được bán ra theo quy trình ngày tháng.
- Phân biệt rõ hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ hay tài sản trong quá trình nhập liệu vào phần mềm kế toán.
- Chuẩn bị các bản sao của hóa đơn phòng khi bị mất không đối chứng.
- Thực hiện kê khai, hạch toán hàng tháng trên phần mềm kế toán và tiến hành kiểm tra, chỉnh sửa trước khi xuất dữ liệu.
- Xử lý các vấn đề phát sinh trong bảng cân đối kế toán.
- Quyết toán thuế TNDN trước để so sánh với số thuế TNDN chênh lệch.
7. Hướng dẫn báo cáo thuế theo quý cho doanh nghiệp mới thành lập
Là một doanh nghiệp mới, chắc hẳn bạn cũng đang lo lắng vấn đề báo cáo thuế theo quý như thế nào? Sau khi nhận được Giấy phép kinh doanh, các bạn cần tiến hành làm thủ tục kê khai thuế ban đầu theo 4 bước như sau:
- Bước 1: Đăng ký tài khoản ngân hàng và chữ ký số.
- Bước 2: Thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài.
- Bước 3: Xác định phương pháp kê khai thuế GTGT, TNCN và hóa đơn.
- Bước 4: Xác định hình thức kế toán, phương pháp khấu hao TSCĐ phù hợp với doanh nghiệp.
Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế hàng quý 2024 với chi phí chỉ từ 500k
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI GIÁ RẺ BÁCH KHOA
VPGD: Tòa CT4 KĐT Mỹ Đình, Đường Mễ Trì, Phường Mỹ Đình 1, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội
Hotline: 094.859.3663
Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa trên Zalo
Mail: ketoanbachkhoa.edu@gmail.com
Website: Dịch vụ kê khai thuế Bách khoa – Báo giá trọn gói tại Hà Nội
Bài viết liên quan: