Hộ kinh doanh nhóm 1 từ 2026 cần làm gì? Hướng dẫn thuế & kế toán chi tiết

Từ năm 2026, hộ kinh doanh (HKD) chính thức chuyển sang cơ chế tự kê khai – tự nộp thuế – tự chịu trách nhiệm trước pháp luật. Điều này đòi hỏi cả chủ hộ kinh doanh và kế toán phải nắm rõ quy định để tránh sai sót và rủi ro pháp lý.

Đặc biệt, với Hộ Kinh Doanh nhóm 1 (doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm) – dù được miễn một số nghĩa vụ thuế, nhưng vẫn cần thực hiện các công việc quan trọng về kê khai và quản lý sổ sách.

Dưới đây, Kế Toán Bách Khoa hướng dẫn chi tiết các công việc cần thực hiện.

1. Căn cứ pháp lý áp dụng từ năm 2026

Căn cứ tính thuế và kê khai thuế

• Nghị định 68/2026/NĐ-CP
• Thông tư 18/2026/TT-BTC

Căn cứ về sổ sách kế toán

• Thông tư 152/2025/TT-BTC

Căn cứ về hóa đơn, chứng từ

• Nghị định 123/2020/NĐ-CP
• Nghị định 70/2025/NĐ-CP
• Thông tư 20/2026/TT-BTC

2. Hai việc bắt buộc phải làm trước 20/04/2026

Đây là các công việc quan trọng, mang tính “khởi động” khi chuyển sang cơ chế kê khai:

(1) Thông báo tài khoản ngân hàng

• Mẫu: 01/BK-STK
• Nộp cho cơ quan thuế trước: 20/04/2026

👉 Tài khoản phải dùng riêng cho hoạt động kinh doanh.

(2) Nộp bảng kê hàng tồn kho, tài sản

• Mẫu: 01/BK-HTK
• Thời điểm số liệu: 31/12/2025
• Hạn nộp: 20/04/2026

👉 Bao gồm:

• Hàng tồn kho
• Máy móc, thiết bị

📌 Hình thức nộp:

• Qua Cổng dịch vụ công
• Hoặc ứng dụng iTax Mobile

3. Hướng dẫn khai thuế Hộ Kinh Doanh nhóm 1

3.1. Chính sách thuế áp dụng

HKD nhóm 1 có doanh thu ≤ 500 triệu/năm:

✅ Được miễn:

• Thuế GTGT
• Thuế TNCN

❌ Không phải:

• Nộp tờ khai tháng
• Nộp tờ khai quý
• Quyết toán thuế cuối năm

3.2. Nghĩa vụ thông báo doanh thu

Dù được miễn thuế, HKD vẫn phải thông báo doanh thu thực tế:

Trường hợp 1: HKD hoạt động trước 2026

• Nộp mẫu: 01/TKN-CNKD
• Hạn nộp: 31/01 năm sau

Trường hợp 2: HKD thành lập từ năm 2026

Phải nộp 2 lần:

• Lần 1: 6 tháng đầu năm → hạn 31/07
• Lần 2: cả năm → hạn 31/01 năm sau

3.3. Lưu ý quan trọng

🔴 Nếu doanh thu vượt 500 triệu trong năm:

• Phải chuyển sang HKD nhóm 2
• Thực hiện kê khai thuế theo quý (mẫu 01/CNKD)

🔴 Về lao động và thuế TNCN:

• Nếu có thuê lao động và phát sinh thu nhập chịu thuế
  → Có khả năng phải:
  
  • Khấu trừ thuế TNCN
  • Kê khai thuế TNCN

📌 Hiện vẫn cần theo dõi hướng dẫn chi tiết từ cơ quan thuế để xác định:

• Có phải quyết toán cuối năm không
• Có phải khai theo quý không

4. Sổ sách kế toán HKD nhóm 1

HKD nhóm 1 không cần hệ thống kế toán phức tạp, chỉ cần:

• Sử dụng Sổ doanh thu (mẫu S1A-HKD)
• Ghi chép:
  
  • Hàng ngày
  • Hàng tháng
  • Tổng hợp cả năm

👉 Đây là căn cứ quan trọng để:

• Xác định doanh thu
• Tránh rủi ro khi bị kiểm tra

5. Hóa đơn, chứng từ

5.1. Hóa đơn bán ra

• ❌ Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

5.2. Hóa đơn đầu vào (RẤT QUAN TRỌNG)

Dù không bắt buộc xuất hóa đơn, nhưng:

✅ Khi mua hàng hóa, dịch vụ cần có:

• Hóa đơn điện tử
• Hoặc bảng kê theo mẫu 02/TNDN

👉 Mục đích:

• Chứng minh nguồn gốc hàng hóa
• Bảo vệ khi cơ quan thuế kiểm tra

6. Nghĩa vụ về bảo hiểm

6.1. Đối với chủ hộ kinh doanh

• Bắt buộc tham gia bảo hiểm theo quy định

6.2. Đối với người lao động

Nếu:

• Có ký hợp đồng lao động

👉 Phải:

• Đóng BHXH
• BHYT
• BHTN

📌 Căn cứ pháp lý:

• Luật BHXH 2014
• Luật BHXH 2024
• Bộ luật Lao động 2019
• Luật Việc làm 2025

Kết luận

HKD nhóm 1 tuy được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng không đồng nghĩa với việc “không phải làm gì”.

Ngược lại, vẫn cần:

• Thông báo doanh thu đúng hạn
• Ghi chép sổ sách đầy đủ
• Chuẩn bị chứng từ hợp lệ
• Tuân thủ quy định về bảo hiểm

👉 Việc hiểu đúng và làm đúng ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh:

• Tránh rủi ro pháp lý
• Dễ dàng chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp khi phát triển

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI CÙNG BÁCH KHOA

Nếu bạn chưa rõ cách thực hiện hoặc cần hỗ trợ trọn gói từ A-Z:

• VPGD: Tòa nhà Sông Đà 9 – số 2 Nguyễn Hoàng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
• Hotline: 094.859.3663
• Zalo: Dịch vụ tư vấn thuế Bách Khoa
• Website: Kế toán Bách Khoa | Dịch vụ kế toán thuế | Thành lập công ty

Bạn thuộc hộ kinh doanh nhóm nào? Cùng xem hướng dẫn kê khai theo linh sau nhé:

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 1 từ năm 2026

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 2 từ năm 2026

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 3 từ năm 2026

Hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh nhóm 4 từ năm 2026